2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务综合练习试卷 A 卷附 答案 单选题（共 30 题） 1、某酒厂（增值税一般纳税人），2019 年 8 月销售粮食白酒和啤酒给某副食 品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000 元，另外 收取包装物押金 3000 元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600 元，另 外收取包装物押金 1500元。副食品公司按合同约定，于2019 年 12 月按期将白 酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019 年 8 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70 【答案】 C 2、某油田开采企业2020 年 10 月销售天然气，取得不含增值税收入1000000 元，另向购买方收取手续费 10900元，运杂费 21800 元，已知天然气的资源税 税率为 6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（ ）元。 A.60000 B.60600 C.61800 D.61962 【答案】 B 3、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月因发生自然灾害损失库存 的一批包装物，成本 20000 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产 品因管 理不善发生霉烂，账面成本 43000 元（其中运费成本为 2000 元，取得运费增值 税专用发票），2020 年 4 月购进时 已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项 税额（ ）元。 A.4234.95 B.4755.56 C.8822.60 D.9618.39 【答案】 A 4、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（ ）。 A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制 度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结 果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制 度 【答案】 C 5、（2016 年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况 进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。 A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报 【答案】 D 6、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账 ）多计收益或少计费用的 情况时，调账时应先 （）。 A.贷记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.借记“本年利润” 【答案】 B 7、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（ ）。 A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后 12 个月内不得 变更 C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得 转入下一年度 D.金融商品转让不得开具专票 【答案】 B 8、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（ ） 内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 【答案】 D 9、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。 A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银 首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目， 包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押 金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒 类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾 期不退