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《税务会计》教学大纲 （2020年2月） 一、课程代码：0540407 二、课程名称： （1）中文名：税务会计 （2）英文名：Tax Accounting 三、课程管理院（系）及课程组： 财经管理学院，《税务会计》课程组 四、大纲说明： 1、适用专业、层次：会计学专业、财务管理专业、审计学专业；专科层次。 2、学时与学分数：64学时，2学分。 3、课程的性质、目的与任务： 《税务会计》是高等财经院校会计学专业、审计学专业及财务管理专业等本(专)科生的专业选修课程。它是在学习《基础会计学》和《税法》的基础上，为扩大专业会计知识面而设立的一门专业会计课程，主要阐述税务会计的基本原理和基本核算方法。 本课程的教学目的：通过本课程的学习使学生了解我国税收制度、涉税业务的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理、纳税申报表的编制方法；掌握各税种的税收制度要素内容、征收管理、应纳税额的计算及会计处理方法；具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。 本课程的教学任务：运用会计基本原理与方法分析和阐述税务会计的理论和实务；讲解主要税种的基本法规及其应纳税额的计算；运用实例重点讲解增值税、企业所得税等主要税种的会计核算方法；以税收法规为依据讲解主要税种的纳税程序及纳税申报表的编制方法；拓展讲解基本的税务筹划方法。 4、先行、后续课程： 先行课程：《基础会计学》，《税法》或者《税收理论与实务》，《中级财务会计》。 后续课程：《高级财务会计》，《税收筹划》。 5、考试方式与成绩评定： 闭卷考试。平时成绩（占总成绩50%）评定标准：（1）考勤，随机考勤3次，其中迟到扣2分,旷课扣3分； （2）书面作业，各期布置作业，全批全改至少3次，按A（95分），B（85分），C（75分），D（65分）四个等级评定，最后取三次成绩的平均分；（3）课堂表现（奖励分），在考勤和平时作业得分的基础上另外加分，回答问题或者参与讨论，答对一次加2分，平时成绩加到100分后不再奖励。 期末卷面成绩（占总成绩50%）。 五、能力标准： 章节 知识点 能力要求 第一章 税务会计概述 税务会计概念、目标；税务会计与财务会计的关系；税务会计基本方法；税法体系；税制构成要素。 1、辨析税务会计概念、目标的能力 2、分析税务会计与财务会计之间关系的能力 3、理解税务会计基本方法的能力 第二章 增值税会计 增值税纳税人；增值税征税对象；增值税税率；一般计税方法；简易计税方法；销项税、进项税等业务的会计处理；生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算及会计处理；外贸企业出口货物免退税的计算及会计处理。 1、全面营改增政策、出口退税政策的理解能力 2、增值税业务核算方法的理解与运用能力 3、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理方法和外贸企业出口货物免退税会计处理方法的理解与运用能力。 4、一般纳税人纳税申报流程的观察与分析能力 5、出口退税申报流程的观察与分析能力 第三章消费税会计 消费税纳税人、征税范围及税率；消费税从价定率、从量定额应纳税额的计算；消费税业务的会计处理方法。 1、消费税政策的理解能力 2消费税业务核算方法的理解与运用能力 3、消费税纳税申报流程的观察与分析能力 第四章关税会计 关税纳税人、征税范围及税率；关税从价定率、从量定额应纳税额的计算；关税业务的会计处理方法。 1、关税政策的理解能力 2、关税业务核算方法的理解与运用能力 3、关税纳税申报流程的观察与分析能力 第五章企业所得税会计 企业所得税纳税人、征税范围及税率；企业所得税应纳税额的计算；暂时性差异的种类；资产负债表债务法的运用。 1、企业所得税政策的理解能力 2、资产负债表债务法的理解与运用能力 3、企业所得税纳税申报流程的观察与分析能力 第六章个人所得税会计 个人所得税纳税人、征税范围及税率；工薪所得、劳务报酬所得等项目个人所得税应纳税额的计算；工薪所得个税代扣代缴的会计处理方法。 1、个人所得税政策的理解能力 2、工薪所得、劳务报酬所得等项目个人所得税应纳税额的计算、工薪所得个税代扣代缴的会计处理方法的理解与运用能力 3、个人所得税纳税申报流程的观察与分析能力 第七章其他税种会计 资源税、土地增值税、财产税、特定目的行为税等税种的税收政策；土地增值税的计算方法；资源税、流转税附加、房产税等税种的会计处理方法。 1、资源税、土地增值税、财产税、特定目的行为税等税种的税收政策的理解能力； 2、土地增值税、资源税、流转税附加、房产税等税种的计算方法及会计处理方法的理解与运用能力 3、资源税、土地增值税、财产税、特定目的行为税等税种申报流程的观察与分析能力 六、纲目： 第一章 税务会计概述 [教学目的] 了解税务会计产生与发展、财务会计与税务会计之间的