财务报告－现金流量表－编制方法之公式分析填列法案例.pdfVIP

现金流量表 —— 编制方法： 公式分析法－经营活动流入现金案例 主讲人：高艳茹 1销售商品、提供 3收到其他与经营 2收到的税费返还 劳务收到的现金 活动有关的现金 具体编制 销售商品、提供劳务 产生的收入和增值税销项税额 应收账款 应收票据 预收帐款 销售商品、提供劳务 收到的现金 1销售商品、提供 3收到其他与经营 2收到的税费返还 劳务收到的现金 活动有关的现金 案例 2 甲公司为增值税一般纳税企业。2X17年度，甲公司主营 业务收入为1000万元，增值税销项税额为130万元；应 收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收 账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考 虑其他因素，甲公司2X17年度现金流量表中“销售商品、 提供劳务收到的现金”项目的金额为（ ）万元。 A.1040 B.1 150 C.1 170 D.1 250 【答案】A 【解析】 销售商品、提供劳务收到的现金＝（1000+130） + （100-150）+ （10-50）＝1040 （万元）。 1销售商品、提供 3收到其他与经营 2收到的税费返还 劳务收到的现金 活动有关的现金 案例 3 某企业2X17年有关资料如下： （1）应收账款项目(报表）：年初数100万，年末数120 万元；（2）应收票据项目：年初数40万，年末数20万； （3）预收账款项目：年初数80万，年末数90万；（4） 主营业务收入：6000万（5）应交税金-应交增值税（销 项税额）793万；（6）其他有关资料如下：本期计提坏 账准备5万元（备抵法核算），工程项目领用本企业产 品100万，产生销项税额13万元，收到客户用11.3万元 的商品（贷款10万元，增值税1.3万元）抵偿前欠账款 12万元。 根据以上资料，计算销售商品、提供劳务所收到的现金。 1销售商品、提供 3收到其他与经营 2收到的税费返还 劳务收到的现金 活动有关的现金 案例分析 根据上述资料，销售商品产生的收入6,000万元和销售商品产生的 增值税销项税额为780万元作为计算销售商品、提供劳务收到现金 的起点；加上应收账款（期初余额-期末余额）（100-120）；加