第十九章 所得税 课后作业(参考答案).pdfVIP

第十九章 所得税 一、单选题 1.新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2012年为研究 一项新技术，共发生研发支出800万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本 化条件的支出为150万元，符合资本化条件的支出为530万元。2012年7月15日该项无形 资产研发成功达到预定用途，新华公司预计其使用年限为5年，采用直线法摊销，预计净残 值为0。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资 产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形 成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。税法采用的摊销方法、确定的摊销年限及 预计净残值与会计相同。新华公司2012年实现净利润3000万元。不考虑其他纳税调整事项。 假定无形资产摊销计入管理费用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列第 （1）题至第 （3）题。 （1）新华公司研发的无形资产2012年12月31日的计税基础为 （ ）万元。 （2）新华公司研发的无形资产2012年应确认的递延所得税资产金额为 （ ）万元。 （3）新华公司2012年度的应交所得税金额为 （ ）万元。 2.长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得