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会计师事务所审计方案 一． 总体审计思路 二． 审计目的及任务 三． 审计范畴和审计对象 四． 审计方略 五． 审计的重点内容 六． 行业和公司特点认知与审计方略 七． 审计程序和审计办法 八． 工作计划（日程表） 九． 审计的质量控制 十． 合理运用前任注册会计师的工作 一． 其它需要阐明的事项 招标人名称 xx 会计师事务全部限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名（印刷体） 公 章 日 期____年__月__日 审 计 方 案 通过对贵公司招标文献的认真阅读，我们深刻认识到： 一、地位高。xxxx（下列简称“ x”）创立于1952 年11 月，是。 二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全方面推动集团化、和专业化管理，不停提高管理水平。 x 全方面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不停完善监管、协调和服务职能，制订、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调节补充了子公司和控股投资公司管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资公司的管理责任，经营秩序更加规范，管理工作更加有效。 三、财务强。 x 在年度业绩考核中，持续数年获得优秀成绩。为提高集团财务管理专业化水平，增进集团各层级公司财务管理工作的原则化、流程化，制订了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作规定的执行力进行评价，引导、督促各层级公司创一流的财务管理水平。 四、监管多。 x 在境内拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管规定的前提下，同时还必须满足上市监管规定，特别是自年度起需要出具内部控制审计报告，需要审计师充足理解、熟悉和掌握监管政策、准则差别和信息披露规定。 五、业务广。 x 通过技术成果与资我市场结合，先后组建了 9 个二级控股公司和全资子公司，逐步形成集 为一体的国际化高科技公司集团的发展格局。 基于我们对 x 的理解和认识，我们采用了不同于常规审计的总体审计思路、审计方略、审计重点和质量确保方法，制订了下列审计工作方案。 总体审计思路 基于我们对本标的上述深刻理解，在我们已有的中央公司年度财务决算审计项目经验基础上，结合 x 的行业特点、公司特性、管理模式、财务特点，我们制订了“一种基础、两类工作成果、三结合审计方略、四个重点审计领域、五项质量确保方法”的总体审计思路。 一种基础：即以 x 本部及所属公司年度财务信息真实性审计为基础，对公司年度财务决算报告的真实性、正当性发表审计意见，关注公司会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况、工资总额、境外公司等特殊事项。 两类工作成果：即不仅要为满足对外信息披露规定，要出具高质量的财务决算审计报告；并且还要为满足国资委、集团监管规定和提高公司财务管理水平服务，出具高质量的审计（管理服务）建议书、集团规定的专项报告。 三结合的审计方略：即以公司经营活动为根本，将对业务流程的审核与财务内控测试相结合，对公司业务流程及财务内控的合规性、健全性及有效性作出评价，为提高公司管理效率提供有效建议方案；从财务基础工作角度出发，将会计基础工作与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、正当性发表意见，对公司会计基础工作、会计核算规范性及会计信息质量进行总体分析评价，为集团监管、考核和公司分析提供根据；以增进公司提高财务管理能力为出发点，将财务管理能力评价与风险管理相结合，对财务事项决策程序和风险管理方法的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为公司财务管理工作的原则化、流程化提供有效的建议方案。 四个重点审计领域： 一是针对 x 涉及的股权投资板块，我们将把有关的重大投资决策、实施及效果、风险控制作为重点审计领域，特别关注股权投资核算，持有期间投资收益确实认，投资内控制度设立和运行状况。 二是针对涉及的 生产及销售的业务特点，我们将把有关的内部控制的设立和运行、资产及经营管理、成本管理、盈利质量作为重点审计领域；成本是财务管理工作的核心，精确的定额体系、及时的差别调节、完善的成本归集、精确的费用分摊构成了成本核算体系的重要内容，我们将成本结转的精确性、及时性及归集的完整性作为重点审计领域；针对生产加工业务库存多、单位分散，存货、应收账款及生产用固定资产比重较大的特点，我们将把资产质量与风险管理作为重点审计领域，特别关注存货、固定资产、营业收入、营业成本、应收账款、应付账款与否真实，存货、固定资产的减值计提与否合理、充足。 三是针对 进出口贸易业务，我们将收入、成本确实认、期末在途及库存存货的真实性、外币业务及外币财务报表折算、内部控制的设立和运行的有效性作为重点审计领域。 四是针对财政部和中国证监会自年起对 A 股主