2015年西华大学中级财务会计实验报告.docVIP

西华大学实验报告 PAGE PAGE 1 实 验 报 告 （工商管理学院适用） 课 程 名 称: 财务会计(2)课程实验 课 程 代 码: 101200229 学院(直属系): 工商管理学院 年级/专业/班: 学 生 姓 名: 　 学 号: 实 验 成 绩: 任 课 教 师: 　 刘浩宇 开 课 学 院: 工商管理学院 西华大学实验报告（工商管理学院适用） 开课学院：工商管理学院 实验时间 ：2015年 10月 学 生 姓 名 学 号 学生所在学院 工商管理学院 年级/专业/班 课 程 名 称 财务会计课程实验 课 程 代 码 101200229 指 导 教 师 　刘浩宇 一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1、账、证、表 账 证 表 领 用 表 记账凭证 70页 现金日记账账页 2页 银行存款日记账账页 2页 总账账页 25页 数量金额式账页 4页 三栏式账页 30页 多栏式账页 8页 科目汇总表 4页 资产负债表 2页 利润表 2页 档案袋 1个 三、实验过程记录 根据长江市天空化工有限公司2014年12月发生的经济业务及其12月期初余额，我们四人组成一小组，严格实行分工，各司其职，一起合作探讨了整个实验流程，从填制记账凭证，然后登记各类账簿，到编写出利润表和资产负债表，平衡资产负债表之后，得出最终的实验结论。我们小组的实验大致经历了7个步骤： 1）建账与审核原始凭证 实验之初，我们首先将该公司12月1日的期初余额资料浏览一遍，然后其中两个人分别负责建立总账和明细账期初余额，并同时开设现金日记账和银行存款日记账。我负责将其12月发生的每一笔经济业务进行审核，然后在大家的讨论和协助下，完成编写每一笔经济业务的会计分录的任务。 2）填制和审核记账凭证 按照每一笔经济业务发生的时间先后顺序，我们分派专人填写记账凭证，这一步骤是根据审核无误的原始记账凭证填写，同时参照我之前所列会计分录，以免记账凭证做太大改动。我们对其记账凭证进行了详细区分和填制，审核人员在审核记账凭证时要确保所填数字、金额和填制方向都准确无误，并且内容真实完整，记账人员和审核人员分别签字确定，保证记账凭证填制正确。 3）登记明细账、现金日记账和银行存款日记账。 接下来我们根据审核无误的记账凭证以及原始凭证等，进行各类明细账的填列，根据发生额逐日逐笔进行登记，同时逐日逐笔登记银行存款日记账和现金日记账，最后一栏汇总期初和本期发生额合计，如有登记或计算错误，按照规定的方法及时进行纠正，以免给后续过程造成过多麻烦。 4）编制科目汇总表并登记总账 以10天为一个汇总期间，根据已经登记和审核无误的记账凭证编制科目汇总表。首先为所发生的经济业务中涉及的每一个会计科目设置T型账户，然后汇总借方发生额和贷方发生额，进行试算平衡。根据试算准确的科目汇总表逐笔登记总账金额，期初没有开设的账户进行增设，确保没有金额和账户的遗漏并且填制准确。 5）结账与对账 结出总账、各类明细账、现金日记账和银行存款日记账的本期发生额和期末余额，详细逐笔核对总账和各明细账的数据，以及总账和现金日记账、银行存款日记账之间的核对。确保没有金额的误写和科目的遗漏，如有数字登错，则用红笔划线更正，若有遗漏，则另外增加账页进行记录。 6）编制资产负债表和利润表 根据核对无误的总账和明细账，编制资产负债表和利润表