自考00233税法密训高频考点重点汇总.pdfVIP

第一章 税法基本理论 知识点名称 内容 1. 税收的形式特征： （1）强制性。指国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行 为加以约束的特性。 税收的形式 （2）无偿性。（税收的关键特征），这一特征是对具体纳税人来说的，指国家税收对具体纳税人 特征 既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价。 ★★★★★ （3）固定性。指国家税收必须通过法律形式，确定其课税对象及每一单位课税对象的征收比例或 数额，并保持相对稳定和连续、多次适用的特征。 2. 税收的本质，是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。 3. 税收不仅是一个分配范畴，同时也是一个历史范畴。 4. 税收概念中指明的纳税主体是居民和非居民。 税收的概念 5. 税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的社会属性。 ★★★ 6. 税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权利和法律规定。 7. 从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍 采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是釆用此种分类方法。 8. 根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税， 其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。 9. 从量税是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。我国现行的各种流转税大都属于从 价税，但消费税中的啤酒、黄酒、汽油、柴油属于从量税。资源税、土地使用税、耕地 占用税、车 船税属于从量税。 10. 税收的分类： （1）根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资 源税五大类。 税收的分类 （2）根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。 ★★★★★ （3）根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可以将税收划分为中央税、地方税和中央地方共 享税。 （4）根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。 （5）根据税收是否具有特定用途，可以将税收划分为普通税和目的税。 （6）根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。 11. 以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是流转税。包括：消费税、增值税、营业税、 关税等。 12. 从价税是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。 13. 间接税是指纳税人可以将税负转移给他人， 自己不直接承担税负的税种。 14. 目的税指专款专用的税收，我国现行税制中只有城市维护建设税、耕地 占用税是 目的税。 15. 所得税是以纳税人的所得或收益额为征税对象的税种。 16. 税收分配关系是一种经济利益关系，它表现为三种不同的税收分配关系：第一，国家与纳税人 （包 税法调整对 括个人、法人和非法人组织）之间的税收分配关系；第二，国家内部的中央政府与地方政府之间 象的范围 以及地方各级政府之间的税收分配关系，这主要是通过中央税和地方税以及共享税的划分体现出 ★★★★ 来；第三，中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系。 1 /15 17. 行使税收征收管理权的是国家的 3 个征税机关：税务机关、财政机关和海关。 18. 税款征收关系是指征税机关在税款征收过程中与纳税人和其他税务