酒水公司账务处理.docx

酒水公司账务处理 一、摘要:支付货款 分录: 借: 应付账款-A 公司 应付账款-B 公司 贷: 现金/银行存款 附件:《用款申请书》(现金)、《用款申请书》(黑卡)(总经理签字)及《银 行卡取款业务回单》(蓝) 联、交行个人(取款)回单或网银《转账交易成 功》回单、《实物入库单》、《供应商出库单》。 二、摘要:收到货款 分录: 借: 现金/银行存款 贷: 应收账款-A 公司应收账款-B 公司 附件:xx 酒业《现金收入凭单》记账(黄)联(右上角标明:现金)或 xx 酒业《现金收入凭单》记账(黄) 联(右上角标明:黑卡)《银行卡存款业 务回单》(红) 联。 三、摘要:支付往来 xx 公司借款 分录: 借: 其他应付款-xx 公司 贷: 现金 附件:xx 公司《现金收入凭单》收据(红)联四、摘要:收到 xx 公司往来借款 分录: 借: 现金 贷: 其他应付款-xx 公司附件:xx 酒业《现金收入凭单》记账(黄)联。 五、摘要:支付燃料费等(营业费用) 分录: 借: 营业费用-燃料费等 贷: 现金 附件:《费用报销单》(总经理签字)、购货发票、收货托运单等《原始凭证》。 六、摘要:支付差旅费等(管理费用) 分录: 借: 管理费用-差旅费等 贷: 现金 附件:《费用报销单》(总经理签字)、相关发票等《原始凭证》。 七、摘要:支付银行手续费等(财务费用) 分录: 借: 财务费用-手续费等 贷: 现金 附件:《费用报销单》(总经理签字)、相关发票等《原始凭证》。 八、摘要:付*月份垫支利息 分录: 借: 财务费用-利息支出 贷: 银行存款-农行(315) 附件:《银行卡取款业务回单》(蓝)联; 九、摘要:提取备用金 分录: 借: 现金 贷: 银行存款 附件:《个人(取款)回单》、《现金收入凭单》记账 (黄)联。或网银《转 账交易成功》回单(出纳个人卡)或《交行客户通知书》。 十、摘要:销售现金返利 分录: 借: 营业费用-返利 贷: 现金 附件:《费用报销单》(总经理签字)。十一、摘要:内部银行户转账 分录: 借: 银行存款-交行(456) 贷: 银行存款-农行(315) 附件:《银行卡取款业务回单》、《个人(存款)回单》; 或网银《转账交易成 功》回单 十二、摘要:收到仓库销售空瓶收入 分录: 借: 银行存款-农行(315) 贷: 营业外收入-空瓶收入 附件:《银行卡存款业务回单》(红)联及《现金收入凭单》记账(黄)联(右 上角标明:黑卡)、《销售单》。 十三、摘要:赠送商品给下游公司 分录: 借: 应收账款-B (按成本价) 贷: 主营业务收入 (按成本价) 同时: 借: 营业外支出-赠送 (按成本价) 贷: 应收账款-B (按成本价) 附件:《销售单》(单价为 0 备注:赠送) 摘要:赠送商品给下游公司偶然回款 分录: 借: 银行存款-农行(315) 贷: 营业外收入-赠酒回款 附件:《银行卡存款业务回单》或《个人(存款)回单》; 十四、摘要:收到货款汇款手续费冲抵货款等 (财务费用) 分录: 借: 财务费用-手续费等 贷: 应收账款-**公司附件:《费用报销单》(总经理签字)。 十五、摘要:收到上游威河公司销售返利(返利酒水) 分录: 借: 应付账款-威河公司等 贷: 营业外收入-销售返利 附件:《xx 贸易公司送货单》(制单员:亲笔签字; 单价为 0;备注销售返利) 及《入库单》。 十六、摘要:购入商品 分录: 借: 库存商品-酒类等 贷: 应付账款-上游公司附件:《供应商供货汇总表》 十七、摘要:销售商品 分录: 借: 应收账款-下游公司 贷: 主营业务收入-库存销售收入附件:《客户销售汇总表》 摘要:退回商品冲往来账及收入 不用做分录，因为在进销存那里已经做了商品退货处理，已经自动销了往来， 主营业务收入已经出现有了，以负数表示， 借: 应收账款---(负数) 贷: 主营业务收入---(负数) 在这里已经做了，就不要再重新另做分录了 十八、摘要:结转销售商品成本 分录: 借: 主营业务成本 贷: 库存商品-酒类等附件:《账面库存汇总表》 十九、摘要:仓库月末报损 分录: 借: 营业外支出-报损 (按成本价) 贷: 库存商品-酒类等 (按成本价) 附件:《仓库月末报损报告》(仓库、财务、总经理签字) 二十、摘要:代垫 xx 在 xx 消费款(抵应收 xx 货款) 分录: 借: 营业费用-代垫消费款 贷: 应收账款-xxxxxx 附件:xxx 其他: 一、核对结果: 试算平衡表的应收、应付账款=EXCEL 表格的应收、应付账款 试算平衡表的主营业务收入=客户销售汇总表本月金额二、产品流程 ①月报表:资产负债表、利润表、费用明细表、库存盘点表、应收、应付、其他应收、其他应付往来账 ②月报税:国税-小规模增值税纳税申报表(15