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第 第 PAGE 3页 常用会计科目详解 一 、 资 产 类 （ 表 现 为 权 利 ） 1．库存现金：企业存放在保险柜里的钱，由出纳保管，用于企业日常报销。 银行存款：企业存入银行或其他金融机构的钱，比库存现金安全、保险。如：支票，就是银行存款，见票即付。 其他货币资金：视同库存现金和银行存款使用，是资金的其他表现形态。 如：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 （了解即可： ①外埠存款，是企业为了到外地进行临时或零星采购设备、材料、商品时，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 ②银行汇票存款，是企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 ③银行本票存款，是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。 ④信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。 ⑤信用卡存款，是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。 ⑥存出投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。） 交易性金融资产 是企业为短期炒作赚取差价而买入的股票、债券、基金等。采用公允价值计量。 应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。