08银行存款余额调节表练习题.docxVIP

银行存款余额调节表练习题 现金清查中，发现库存现金比账面余额多出 200 元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。做出批准前后的会计分录。（根据所给的经济业务编制会计分录） 甲公司 20XX 年 3 月 31 日银行存款日记账的账面余额为54000 元，银行转来对账单的余额为83000 元。经逐笔核对，发现以下未达账项： 企业送存转账支票 60000 元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 企业开出转账支票 45000 元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 企业委托银行代收某公司购货款48000 元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 银行代企业支付电话费 4000 元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款 加：企业已收、银行未收款 减：银行已付、企业未付款 减：企业已付、银行未付款 调节后的存款余额 调节后的存款余额 参考答案： 根据所给的经济业务编制会计分录 1.（1）批准前，调账： 借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 （2）批准后： 200 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入 200 20