涉税专业服务机构从业风险与税收管理制度讲解.pptVIP

检查人员对这85户企业进行了初步分析，发现这些企业的法定代表人、财务人员和办税人员互相交叉重叠，并且注册地址雷同，其中有多家企业注册地址在同一处。 办案人员调取了涉案企业40多个对公账号、76个涉案相关自然人银行卡号的资金流水实施核查，经过大量的筛选清分工作，在穿透涉案企业设置的层层账户迷障后，办案人员在这些账户之间发现了多笔资金回流。 　　经过大量缜密的分析和核查工作后，办案人员确认，M税务师事务所印某等8人操纵、并且频繁参与了涉案企业对公账户的资金转账和流转等活动。 排查 公安机关共抓捕涉案违法嫌疑人14人，其中印某、史某、鄢某、王某4名团伙主要犯罪嫌疑人在税务师事务所办公现场全部落网。行动中，专案组共查获电脑10台、打印机9台、税控盘80个、公章160个等一大批违法作案设备和设施。 　　在随后进行的讯问中，印某等4名违法团伙人员初期还坚称其是正常开展税务中介服务，并不存在虚开违法行为，但面对专案组出示的大量违法证据，印某等人最终无可抵赖，承认了利用空壳企业对外虚开发票、非法牟利的违法事实。 抓捕 经查，印某等4人结成违法团伙，利用他人身份信息虚假注册或采用收购方式控制了大量空壳公司，同时，利用其名下的税务师事务所开展涉税业务为“幌子”，向下游企业大肆虚开发票，共向北京、江苏、河南、山东和海南等20个省市地区的1241家企业，虚开增值税发票14401份，涉及金额5.57亿元。 　　目前，印某等4名违法犯罪嫌疑人已被公安机关依法拘捕，案件已移送荆州市检察院，检察机关正在审查案件，将择期依法提起公诉。 收尾 涉税专业服务机构服务纳税人主体多，纳税人诚信依法纳税意识高低不一，为少交税款，除合理应用税收筹划、用足税收优惠政策外，一但打起歪心思，就一定会在少记收入、虚开发票上做文章。作为涉税专业服务机构面对纳税人咨询，手里掌握大量纳税人信息，稍有不慎，就有为纳税人虚开发票、介绍他人为纳税人虚开发票的执业风险。 结论 四、涉税专业服务机构的监管制度 为了进一步维护国家税收利益，化解涉税专业服务机构执业风险，除相关机构加强行业自律管理，不断提高从业人员执业素养外，税务机关作为主管机关，也相继下发了系列监管文件： 1.《涉税专业服务监管办法（试行）》2017年第13号公告 2.《税务师事务所行政登记规程（试行）》2017年第31号公告 3.《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》 2017年第42号 4.《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》2017年第48号 四、涉税专业服务机构的监管制度 5.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》2017年第49号 6.《国家税务总局关于税务师事务所行政登记有关问题的公告》2018年第4号 7.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》2018年第50号 8.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》2019年第43号 9.关于修订《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》的公告2020年第17号 监管措施1-行政登记 税务机关对税务师事务所实施行政登记管理。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。 税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之五十，国家税务总局另有规定的除外。 省税务机关负责本地区税务师事务所行政登记。 设立依据：《税务师事务所行政登记规程（试行）》2017年第31号公告 四、涉税专业服务机构的监管制度 监管措施2- 信息采集 基本信息采集 业务信息采集 《涉税专业服务机构 （人员）基本信息采集表》 《涉税专业服务协议要素信息采集表》 《年度涉税专业服务总体情况表》 《专项业务报告要素信息采集表》 四、涉税专业服务机构的监管制度 设立依据：《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》2017年第49号 监管措施3-信用评价 税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对从事涉税服务人员的执业行为进行信用记录。 涉税专业服务机构信用信息包括：纳税信用、委托人纳税信用、纳税人和税务机关评价、实名办税、业务规模、服务质量、业务信息质量、行业自律、人员信用等。 涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合的方式。 设立依据：《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》2017年第48号 《关于修订《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》的公告》2020年第17号 1月1日 开始积分 上一评价周期信用情况 完成上一年度 信用等级评价 X月份 按月公告 当前实时信用积分 12月31日 积分结束 以该时点累计积分作为年度信用积分 新一周期