第三章流动资产.pptx

流动资产;静态资金运动 ;1.具有三个特征：;货币性资产（库存现金、银行存款等） 非货币性资产（其他资产）;2.资产的确认需要满足以下条件：;第二节货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类。 一、货币资金的内容 现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金的管理与控制;（2）货币资金不同于货币性资产;库存现金 一、定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 二、会计处理 （一）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。;二、?? 库存现金;（1）由开户行核定限额; （5）不准公款私存 （6）不得私设“小金库”等 （7）规定票据的管理办法 （二）库存现金的核算 1． 现金收支核算的凭证 （1）原始凭证 ;（2）记账凭证 ;;;（3）登记方法 ; （二）现金一般业务核算;（2）方法;现金盘点表;二、库存现金清查的核算 库存现金清查中发现的待查明原因的库存现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损益”账户核算 待处理财产损益