竣工决算审核报告(格式).doc

PAGE PAGE 1 审 核 报 告 （格式文本） 中国华电集团公司： 我们接受委托，对贵集团所属####工程建设项目竣工决算进行了审核。项目建设单位的责任是合理编制并充分披露基本建设工程决算，保证决算及相关资料的真实、合法、完整。我们的责任是按照《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（以下简称“办法”）、#####、####等要求出具基本建设工程决算审核报告，并保证审核报告的真实性、合法性。在审核过程中，我们结合工程项目的实际情况，实施了####等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下： 项目概况 项目核准情况：项目可研、初设、批复、核准等情况。 工程建设基本情况：开竣工日期，施工、设计、监理、三大主机及其附属设备采购和供应情况等。 二、审核情况 （一）投资完成情况 1、资金来源及到位情况 2、实际投资完成情况： 截止审计日，经审核，该项目实际投资完成额为##万元，其中：建筑工程##万元，安装工程##万元，设备购置##万元，其他费用##万元。上述投资完成额中，含未完工程##万元。 （二）交付使用资产情况 该项目应交付使用资产总额##万元，其中固定资产##万元，流动资产##万元，无形资产##万元、递延资产##万元。截止审计日，实际交付使用资产##万元，其中：固定资产##万元，流动资产##万元，无形资产##万元、递延资产##万元。尚未移交尾工工程##万元。 可交付资产总表 资产名称 资产价值 一、固定资产 1、发电及供热设备 　 2、输电线路 　 3、变电设备 　 4、配电线路及设备 　 5、通讯线路及设备 　 6、自动化控制及仪器仪表 　 7、水工机械 8、检修及维护设备 9、生产管理用工器具 10、运输设备 　 11、非生产用设备及器具 　 12、房屋 　 13、建筑物 　 二、流动资产 三、无形资产 四、长期待摊费用 五、可交付资产总值 （三）预留未完工程情况 预留尾工工程的投资是否真实、合理，是否属项目需要的投资，有无概算外新增工程内容等问题。 按概算数预留尾工项目##项，##万元，概算外预留##项，##万元。 概算外预留项目说明如下： （五）工程结算审计情况 工程项目合计投资为##万元，其中，设备购置支出##万元，其他费用等支出##万元，建安装工程等结算审计的工程合计送审金额##万元（共186项），最终审定金额##万元，合计审减金额 万元，占送审计金额的 %。 （六）工程项目竣工决算报表以及竣工财务决算说明书情况。 竣工决算编制是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底对遗留问题处理是否合规。建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出内容及长期待摊费用一次性摊销是否真实、合规和合法。交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备；无形资产的计价依据；交付使用的递延资产情况。 （1）工程项目竣工决算报表编制的真实性、合法性和完整性。 （2）竣工财务决算说明书情况的真实性、准确性和完整性。 （七）概算执行情况 1、概算调整的真实性和合法性，包括概算调整的原因、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等； 2、超概算的金额，分析原因，审查有无扩大规模、提高标准和计划外投资的情况； 3、审查有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。 批准概算##万元，执行概算##万元，实际完成投资##万元,与批准概算相比节约（增加）投资##万元，占概算投资的##%。与批准概算相比节约（增加）投资##万元，占概算投资的##%。主要超概项目及原因分析如下： （八） 基建项目“五制”（项目法人制、资本金制、监理制、合同制、招投标制）执行情况 1、基建项目是否建立及执行项目法人管理； 2、基建项目资本金来源是否合法、所占比例是否合理、资本金是否及时到位； 3、工程勘测、设计、施工、调试、监理及设备、物资采购是否按照规定进行了招标； 4、合同管理是否严格，所订合同或协议的相关条款是否合规、完备，是否得以全面履行。 5、基建项目是否全过程实施工程监理、监理工作是否有效、到位。 三、审计中发现的主要问题及整改情况 1、 ####问题，根据###规定，已进行调整。 2、 ####问题，根据###规定，已进行调整。 2、 ####问题，根据###规定，已进行调整。 四、综合评价 我们认为该工程建设符合国家基本建设程序