内部控制和内部会计控制.docVIP

内部控制与内部会计控制 (一)内部操纵的构成要素 内部操纵是由公司董事会、治理层以及其它职工制订和实施的，旨在为财务报告的可靠性、经营的成效和效率以及有关法律法规的贯彻执行等现在提供合理确保的过程。内部操纵的构成要素涉及： 1．操纵环境。操纵环境规定公司的纪律与架构，塑造公司文化并妨碍公司职工的操纵意识，是其它内部操纵构成要素的基础。妨碍响操纵环境的因素涉及：职工的职业道德和操守、胜任能力，治理层的治理哲学和经营风格，董事会和内部监督机构的设立，内部组织构造设立及职责权限的划分，人力资源政策及执行等。 2．风险评定。风险评定是指分析和识别实现有关目的可能发生的风险。公司必须制订与生产、销