第二章增值税习题.pdfVIP

第第⼆⼆章章增增值值税税习习题题 第⼆章增值税习题 1、神⽕厨具公司是⼀家⽣产厨具的⼀般纳税⼈，2009年5⽉销售情况 下： （1）向某⼤型商场销售厨具100件，每件不含税售价400元，开出专业发票，列明价款40 000元，税款6 800元，另收取包装 费585元，款项存⼊银⾏。 （2）向⼩规模纳税⼈销售厨具10件，每件含税售价468元，开出普通发票，⾦额4 680元，另派车将货物运到买⽅指定地点， 应收取⼿续费117元，所有款项均未收到。 （3）以物易物销售，⽤产品换⼊设备，双⽅分别开出专⽤发票，不含税价款200 000元，税额34 000元。 （4）以旧换新向消费者销售产品，实收价款共50 000元，旧货折价8 500元。 （5）本⽉共收取包装物押⾦1 000元，没收到期未退还包装物押⾦585元。 （6）向某批发企业销售厨具1 000件，每件不含税售价400元，售价共计400 000元，由于对⽅购买数量较⼤，按5%给予对⽅ 折扣，共计折扣20 000元，折扣额与销售额开在同⼀张发票上。另给予对⽅现⾦折扣2/10。 （7）将厨具200件赠送给地震灾区，每件⽣产成本300元，本⽉同类厨具的单价为400元 （不含税）。 （8）将20套新产品整体厨房作为奖品，奖励职⼯试⽤，试⽤后听取职⼯的反馈意见。该批整体厨房没有市场售价，但知账⾯ 成本1 000元/套，⾏业成本利润率为10%。 要求：确定每项业务的销项税额及5⽉份销项税额。 2、神⽕厨具公司是⼀家⽣产厨具的⼀般纳税⼈，2009年5⽉购货情况 下： （1）从⼀般纳税⼈购进原材料，取得了专⽤发票，列明价款20 000元，税额3 400元，材料已⼊库，货款已经转账⽀付。 （2）从⼩规模纳税⼈购进原材料，取得普通发票，列明⾦额10 300元，材料已⼊库，货款已经⽀付。 （3）以物易物销售，⽤产品换⼊设备，双⽅分别开出专⽤发票，不含税价款200 000元，税额34 000元。 （4）购进在建⼯程 （办公楼改扩建）需⽤的钢材，取得专⽤发票，列明价款100 000元，税额17 000元，钢材已⼊库。 （5）接受投资⼈投⼊设备⼀批，取得专⽤发票，列明价款500 000元，税额85 000元，该批设备已投⼊使⽤。 （6）接受捐赠材料⼀批，取得专⽤发票，列明价款200 000元，税额34 000元，该批材料已⼊库。 （7）从农业⽣产者⼿中购⼊⼤⽶⼀批，⽀付收购款30 000元，另⽀付运费1 000元，已取得运费发票。 要求：在上述发票均已通过认证的情况下，确定每项业务的进项税额及5⽉份进项税额。 3、某公司为增值税⼀般纳税⼈，适⽤增值税税率17%，本⽉有关业务 下： 1）购进原材料，为⽣产使⽤，专⽤发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已⼊库。同时⽀付运费20万元，并取得货运 发票。 2）向农业⽣产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收⼊库。 3）购⼊零星材料，取得普通发票注明⾦额41.6万元。 4）为专项⼯程购⼊物资，专⽤发票注明买价100万元，增值税17万元。 5）以旧换新⽅式向消费者个⼈销售商品400件，每件零售价1170元，每件旧商品收回 折价100元，实收货款共42.8万元。 6）向某商店销售新产品，开出专⽤发票，销售额共1500万元。 7）本⽉随同产品出售领⽤包装物，单独作其他收⼊⼊账，含税⾦额163.8万元。 要求：计算该公司本⽉应纳的增值税。 4、A公司系增值税⼀般纳税⼈，增值税税率为17%，该公司8⽉份发⽣有关业务 下： （1）1⽇从丰润企业购⼊C材料，收到 的增值税专⽤发票上注明价款8000元，税款1360元，款项已通过银⾏转账⽀付，货物尚未收到。 （2）3 ⽇从飞达公司购⼊A材料，取得的增值税专⽤发票注明价款200000元，税款34000元，发⽣运输费⽤4000元，其中运 费3000元，建设基⾦200元，装御费、保险费800元，款项已通过银⾏转账⽀付，材料已验收⼊库。 （3）10 ⽇企业被盗，丢失E材料500公⽄，价款2000元，该材料的进项税额为340元。 （4）11⽇向长安公司销售A产品2000 台，不含税单价每台500元，成本每台300元。代垫运费3000元。根据发货票和铁路运单等，已向银⾏办妥委托收款⼿续。 （5）16 ⽇收到长虹公司退回A产品80台，每台成本300元，不含税对外售价500元，已收到对⽅转来的增值税专⽤发票联和抵 扣联。 要求：计算该公司本⽉应纳的增值税。 5、B公司系增值税⼀般纳税⼈，增值税税率为17%，该公司9⽉份发⽣有关业务 下： （1）2 ⽇从红星公司购⼊D材料⼀批， 该批材料采⽤验单付款⽅式，收到红星公司转