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**********有限公司 应收账款管理办法 总 则 第一条 为了加强和规范**********有限公司（以下简称“公司”）的应收账款管理，加快资金回收，有效防范经营风险，保证应收账款安全，减少应收账款资金占用，提高资金使用效率，特制定本办法。 第二条 本办法适用于公司属各分公司、全资子公司、控股子公司、重要的合营、联营公司（以下简称“公司各单位”），其他参股企业参照执行。 第三条 公司各单位应根据本办法，制定本单位的应收账款管理制度，建立应收账款管理的激励约束机制，将各责任部门实施应收账款内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进应收账款内部控制的有效实施。 应收账款的管理原则 第四条 公司应收账款的管理，应以预防、控制、追责相结合的模式，必须遵循“谁造成拖欠、谁负责清欠”的管理制度，原则上实行“先收款、后作业”。 第五条 风险预控原则。公司各单位要准确掌握市场动态和客户信息，在签订年度作业合同或定期结算协议时，应在合同或协议中约定费用的结算方式、结算周期、争议处理、违约责任的追究等事项，消除各种潜在隐患，确保应收账款的风险在可控范围之内。 第六条 职责明晰原则。公司各单位应明确管理层、各部门、各岗位应承担的应收账款管理职责、工作流程以及控制标准，确保各司其职、各负其责、责任到人。 第七条 市场开发与应收账款风险控制相协调原则。公司各单位在建立信用制度、采取赊账结算的市场营销手段、增强竞争能力的同时，应尽可能避免因此带来的资金周转困难、坏账损失等弊端，协调处理好二者对立统一的关系。 第八条 全过程控制原则。公司各单位应建立健全并有效实施应收账款的客户信用控制、审批、信息管理、催收、分析报告、清查、考核、坏账处理等管理制度，实现应收账款关键流程的事前、事中、事后的全过程控制，将应收账款管理风险降低到最低程度。 第九条 实事求是原则。公司各单位在报告应收账款时，要严格按照交易事项属性和企业会计准则规定进行核算、分类与归集，禁止通过非正常调整分类、无商业背景的虚假合同以及提前核销等手段，调整应收账款的核算内容及余额。 第十条 应收账款分类原则。公司的应收账款，按形成时间分为旧账、次新账、新账：考核年度前三年以上的应收账款为旧账；考核年度前一年至三年以内的应收账款为次新账；考核年度内及上年结转的、未超过结算天数的应收账款为新账。该分类作为应收账款分析和考核的基础。 第十一条 公司对各单位应收账款的管理，实行以直接管理与间接管理相结合、不同行业差别管理、考核方式灵活可行等多种方式相结合的管理模式。 1.直接管理与间接管理相结合：对分子公司和控股子公司应收账款直接管理，对合营企业、联营企业的应收账款通过投资方进行管理。 2.不同行业差别管理：对装卸、仓储、运输、代理及其他服务企业按行业特点进行管理。 3.考核方式灵活可行：采取过程与结果考核相结合方式，通过月度控制、季度考核、年度总评结合管控；采取核减年度利润、取消评优评先、作为经营者KPI指标等多种考核方式。 应收账款管理的职责分工 第十二条 公司的应收账款实行公司统一领导、分级管理、协同管控的管理机制。公司总经理、主管生产的副总经理、财务总监负责领导应收账款管理工作。公司业务部及财务部共同为公司应收账款管理的牵头组织部门，协同内控部、审计部及各单位实施应收账款管理工作。 第十三条 公司业务部管理职责。 1.会同财务部制定公司生产业务单位年度应收账款预算目标，分解下达各单位年度应收账款考核指标。合理确定应收账款结算天数，做好日常监控和考评。 2.会同财务部制定并适时修订公司应收账款管理办法和考核方案。 3.会同财务部定期到各单位进行应收账款工作调研，督促各单位做好应收账款风险预控，协调解决应收账款管控过程中存在的问题。 4.会同财务部加强对不良应收账款的风险防范，协助财务部审核各单位提交的计提坏账准备或核销坏账申请，向董事会提交供批准的建议报告。 5.指导主要生产单位的信用管理政策及战略客户、重点客户的资信管理。 第十四条 公司财务部管理职责。 1.会同业务部制定公司年度应收账款预算目标，分解下达各单位年度应收账款考核指标。 2.会同业务部制定并适时修订公司应收账款管理办法和考核方案。 3.定期统计各单位应收账款数据，进行专项分析，每季度提交应收账款简报。及时发现应收账款管理中出现的问题，与业务部等部门共同提出控制建议。接受各单位不定期风险账款预警报告，根据重要程度协同业务部、风控部等部门提出措施,对于构成公司专项督办事项，跟踪落实各单位执行情况。 4.参与组织对各单位应收账款指标的核定、考评；拟定年度总体考核方案，提交审批；按季度核定各单位应收账款考核额；向业务部提供应收账款月度快报、季度和年度确报。 5.会同业务部定期到各单位进行应