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PAGE PAGE 9 **********有限公司 内部审计管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强内部审计和内部风险管理，规范审计行为，完善内部控制，确保公司战略实施、经营目标实现和健康持续稳定发展，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下简称“公司或公司各单位”）。公司其他参股企业参照执行。 第三条 本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规和公司内部管理规定，通过科学方法和必要手段，对公司各单位投资决策、生产经营、管理与控制、信息报告与披露等行为的真实性、适当性、合法性和有效性，进行的独立客观的监督、评价和咨询活动，是公司治理的重要组成部分。 第四条 公司董事会下设的财务审计委员会负责对公司内部审计工作进行指导和监督。 第二章 审计机构及权限 第五条 公司内部审计机构由公司风险管理部、内控部和审计部组成。内部审计机构在公司董事会财务审计委员会领导下开展各项工作、履行审计管理及执行义务。 第六条 公司各单位应依据国家有关法律法规和公司有关规定，保障内部审计机构和人员在依法履行职责过程中所必要的权限： 1、在公司经营管理和风险控制过程中拥有知情权、监督权、建议权和整改督查权。 2、参与企业的经营及管理，为经营和管理决策提供意见和建议。 3、参与规章制度的制定和修改，对不符合公司内控建设和风险管理要求的各项制度提出修订建议，并按公司要求监督落实。 4、对审计意见和建议的落实情况进行监督检查；对经公司批准的审计意见，有权要求公司派驻参、控股公司的董事、监事等高管，通过行使其职责予以落实，并对落实情况予以考评。 5、不受限制的检查被审计单位会计资料，现场勘察资产，查阅管理文件、记录，审查电子数据等资料；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的相关资料，有权暂予封存。 6、对审计事项涉及的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；按制度规定，对问题单位和个人提出追究责任的建议。 7、对正在进行的严重违法违规和损失浪费行为，有权做出临时制止决定，并向主管机构和领导报告。 第三章 审计职责 第七条 公司风险管理部负责公司及公司内部审计管理工作；内控部负责公司内部控制系统的审计管理工作；审计部负责具体审计业务组织和执行工作。 第八条 公司内部审计机构应履行以下职责： 1、按照国家法律法规和公司有关规定，制定、修改和完善内部审计管理制度。内部制度应涵盖各类项目审计管理、审计信息系统及网络管理、审计标准规范化管理和档案管理、人员管理与绩效考核等方面。 2、负责审计管理及各单位负责人年度经济责任和离任审计、经营状况审计、专项审计调查、内部风险管理审计、工程项目审计、临时性审计等工作。根据参股单位股东方委托要求，参与联合审计、协同审计、专项授托和对外委托审计。 3、编制审计工作计划和审计工作流程，报主管机构批准后组织实施。 4、根据审计项目及审计要求，制定实施方案，合理选派实施人员并组织实施。 5、编制内部审计培训计划并组织实施。 6、做好内部审计信息化推进工作，促进内部审计信息化建设。 7、监督检查公司各单位对审计意见的落实工作；负责收集各方面对公司内部审计工作的意见和建议，组织意见落实、整改和反馈工作。 8、负责内部审计人员的管理、考核、评价工作，完成公司内部审计人员岗位资格证书的年检、换证等工作。 9、内部审计管理部门对审计执行工作进行指导和监督，对审计计划完成及审计执行质量进行考核和评价。 10、负责外委审计业务执行机构的选聘及工作质量评价工作； 11、负责审计工作记录、底稿、工作报告等审计档案管理工作；搜集和整理审计信息，充实和完善公司内部审计信息资料库。 12、对内部审计工作进行总结，并向上级主管机构报告。 13、完成上级主管机构安排的其他临时性工作。 第四章 审计工作程序 第九条 内部审计工作程序主要包括： 1、制订审计计划，经公司董事会财务审计委员会核准后实施。其中，公司年度审计计划由公司风险管理部制订；新增的审计项目，内控部要报公司风险管理部备案；审计部负责按季度分解公司委托项目审计计划，并上报公司风险管理部。 2、审计部根据审计计划制定实施方案并组织实施。其中： 1）公司委托项目由公司风险管理部向审计部送达“审计项目委托书”（见附件），并送内控部备案。 2）审计实施方案由审计部制订。其中： 公司委托项目中，常规项目审计实施方案由审计部制订；专项审计调查、年度经济责任审计等项目实施方案须报公司主管领导批准，公司风险管理部备案。 工程项目审计实施方案，审计部要视项目性质和责任主体，分别与投资管理部门、技术工程部门、工程项目投资单位等沟通确定。 3、审计实施前，审计部向被审计单位、部门或人员（以下简