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恒大地产集团内部控制案例研究 摘要：本文主要论述恒大地产集团的内部控制现状，介绍其集团概况和内部控制体系运行现状。在内部控制方面以恒大地产集团为例的案例研究，可以对地产行业和集团公司大型企业的内部控制体系带来新的思考与发现，帮助企业找到有效实现内部控制目标的方法。 This paper mainly discusses the current situation of internal control of Evergrande Real Estate Group, and introduces the general situation and the operation situation of internal control system. In the aspect of internal control, taking Evergrande Real Estate Group as an example, it can bring new thinking and discovery to the internal control system of large enterprises in real estate industry and group companies, and help enterprises to find effective ways to achieve internal control goals. 关键词：内部控制；现状；优化 internal control; current situation; optimization 1 恒大地产集团的内部控制体系运行现状 1.1 企业业务活动管理制度的建立 恒大集团针对投资与开发管理、设计管理、造价管理、施工管理、绩效管理、财务管理、人事管理等方面都进行了合理的制度设计，选择了衡量作业的操作工具，设计了相关的工作流程，提出了具体的方案设计来保障公司的经营与发展，保障了公司集团系统的稳健发展，完善外地公司内部运作[1]。 1.2 信息交流沟通 恒大集团在信息沟通传递上选择自下而上的管理报告制度，能大量减少问题出现混乱的几率，逐级解决问题，将工作细分化。恒大集团拥有自己的内部沟通平台KK，既方便了员工的工作沟通，又减少了网络分散员工注意力的几率，KK将员工信息内部之间编织成了一张无形的网，每个点和每个点之间都有连接。部门之间、地区之间经常通过视频会议和交流会来探讨工作细节，分享工作经验。 1.3 内部监控 恒大集团为完善内控体系制定了一系列的管理标准体系文件：《恒大地产集团失职问责办法》、《恒大地产集团外地公司管理办法》、《恒大地产集团下属公司计划管理与考核办法》、《恒大地产集团总部计划考核办法》、《恒大地产集团房地产权属办理管理及考核办法》、《恒大地产集团会所管理办法》，实施不相容职务相互分离、授权审批，在会计系统、公司财产、风险、电子信息技术等方面严格控制检查。具体制度包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售、收款、成本费用、担保等经济业务内部监控制度。在监督流程里监督环节分工很细，保证流水作业设有监督部门，并且还有监察室来复核监督部门工作，双重保障工作质量，及时发现工作漏洞[2]。 2 恒大地产集团内部控制存在问题 2.1 项目调研不充分导致经营决策出现错误 企业经营决策管理是内部控制中十分重要的环节，整个流程影响着项目投资与开发的成败。企业针对日常经营做管理决策时，首先由相关部门填写决策建议表，提出要求决策的事项，然后由各主管副总组织协调相关人员提出意见或建议，填写相关建议书，在项目前期做好召开决策会议的准备，由总经理主持召开决策会议，同时填写会议记录表，决定是否召开董事会，如果事情重大需要通过董事会讨论后交给项目前期部门编制决策文件。在集团制定决策战略时，针对项目的市场外部环境调研存在不够充分的情况，使得楼市地点和项目的定位存在漏洞[3]。 2.2 日常经营活动管理存在漏洞 2.2.1 绩效管理激励效果不明显 恒大集团绩效管理没有给集团带来隐性激励的效果，在绩效奖惩的宣传上力度还不够，导致员工没有充分意识到自己行为和指标之间的关联，不明确后果；绩效管理和财务目标存在脱节现象，目标合理性存在偏差，最终导致激励效果不明显，存在消极怠工的情况。 2.2.2 销售过程存在不合规现象 在销售过程中，存在未取得预售资格情况下提前开盘的情况。有的分公司因追求销售额在销售节点（如“五一”、“十一”等）提前销售，不顾未取得销售许可的风险，选择在获取销售许可后再进行相关备案工作；过分承诺周边配套建设，将项目周边规划的地铁、公园、学校等作为销售承诺，若市政或其他因素导致规划调整，会造成后期风险。销售人员为谋取销售提成想方设法提高个