《审计实务》课件——第十二章 筹资与投资循环审计.pptVIP

第十二章 筹资与投资循环审计 第一节 业务循环风险评估 一、风险评估程序 1.询问被审计单位的人员； 2.观察特定控制的运用； 3.检查文件和报告； 4.追踪交易在财务报告系统中的处理过程； 5.评估与财务报表相关的重大错报风险。 第二节 进一步审计程序 二、筹资活动的实质性测试程序 1、短期借款的审计 1）复核加计明细表、明细账、总账 2）函证 3）检查变动 增加：合同、授权、进帐单、记账凭证 减少：银行转账（支付）凭证、记账凭证 余额：是否有到期未还的 4）复核利息计算 5）复核外币折算 6）披露与列报（是否有抵押） 第二节 进一步审计程序 二、筹资活动的实质性测试程序 2、长期借款的审计 基本同短期借款，除了： 借款费用的会计处理 利息资本化的处理 第二节 进一步审计程序 二、筹资活动的实质性测试程序 3、财务费用的审计 1）复核加计明细表、明细账和总账 2）趋势分析 3）利息支出与汇兑损益的计算方法和合理性 4）利息收入的真实性、正确性和营业税（非金融机构取得） 5）其他与披露 实训五——所得税审计实训 p255 实训目的：掌握所得税审计的基本程序。 实训内容： 1、指出审计过程中发现的各情况对利润总额和所得税有何影响，编制相应的调整分录。 2、填制审计工作底稿《所得税审定表》（表8-2）。