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中小企业财务基本制度 一、财务机构及会计人员 1、中小企业应当根据会计业务的需要，设置独立的会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 2、中小企业应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，保证会计资料真实完整。 3、中小企业应当建立会计人员岗位责任制。 4、中小企业应当配备具有良好职业道德素养、遵守国家法律法规、严格执行财经制度、精通会计业务的人员，并按规定接受专业资格培训。 5、中小企业的总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和出纳人员，应当具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。 6、中小企业应当依法保护会计人员的合法权益。 7、中小企业应当按照国家有关规定参加社会保险，如实申报职工本人工资总额，按时足额缴纳各项社会保险费。 二、流动资产管理 1、中小企业应当建立现金及现金等价物管理制度，明确现金使用范围以及现金核算、保管、盘点清查和交接班等内容。 2、中小企业应当建立银行存款账户管理制度，明确银行账户的开立、审批、使用、核对及撤销等内容，严格按照规定使用银行账户，开设银行账户必须报经主管税务机关批准。 3、中小企业应当建立其他货币资金管理制度，明确其他货币资金的定义、核算范围、账户设置以及使用等内容。 4、中小企业应当建立商业汇票管理制度，明确商业汇票的出票、承兑、背书、保证、付款和追索等业务流程以及风险管理等内容。 5、中小企业应当建立应收账款管理制度，明确应收账款的账龄分析、催收管理、坏账核销等内容。 6、中小企业应当建立存货管理制度，明确存货的采购、入库、出库、盘点、保管、处置等内容。 7、中小企业应当建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、维修保养、报废等内容。 8、中小企业应当建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、转让、处置等内容。 9、中小企业应当建立对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、风险控制和监督方式等内容。 10、中小企业应当建立对外担保管理制度，明确对外担保的审批程序、风险评估和监控方式等内容。 三、内部控制制度 1、中小企业应当建立内部控制制度，明确内部控制的目标、原则和措施等内容。 2、中小企业应当建立健全内部控制措施，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制和内部报告控制等。 3、中小企业应当强化对内部控制制度执行情况的监督和检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题。 4、中小企业应当建立内部审计制度，明确内部审计的职责范围、审计程序和审计方法等内容。 5、中小企业应当确保内部审计的独立性和客观性，充分发挥内部审计在内部控制中的作用。 6、中小企业应当建立风险评估机制，及时识别和分析经营活动中存在的风险因素，并采取相应的应对措施。 本制度旨在规范公司财务报销行为，确保报销事项的真实、合法、合规，提高公司财务管理水平，保障公司及员工利益。 本制度适用于公司内所有员工的日常费用报销，包括但不限于差旅费、办公费、招待费、通讯费、交通费等。 真实性原则：报销事项必须真实发生，报销人需提供真实、准确的报销凭证。 规范性原则：报销人需按照公司规定填写相关报销单据，粘贴原始凭证，确保报销事项符合国家法律法规和公司财务管理制度。 及时性原则：报销人应在费用发生后及时进行报销，避免因拖延时间导致无法核实或无法享受公司规定的报销期限。 责任性原则：报销人应对所报销的费用承担责任，如发现虚报、假报等行为，公司将按相关规定进行处理。 报销人整理报销单据，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等。 财务部门审核报销单据，对符合规定的单据进行报销。 公司实行按月报销制度，员工应在每月最后一个工作日之前将下月需要报销的单据交至财务部门。 一般情况下，公司对报销事项的审批期限为两周，员工需在规定期限内提交报销单据，以免影响报销进度。 对于特殊情况需要延长报销期限的，需提前向财务部门说明原因，并按照公司规定办理延期手续。 报销人需提供完整的附件材料，包括发票、收据、刷卡单、订货单等。附件材料应清晰可辨，并注明与报销单对应的编号。 如附件材料为非中文文件，需同时提供中文翻译件。 对于涉及招待费、礼品费等敏感费用的报销，需提供相关审批文件或说明。 对于大额费用的报销，需提供详细的费用清单和说明，并按照公司规定进行审批。 对于涉及外部机构的费用报销，需提供相关合同或协议等证明文件。 对于不符合公司财务管理制度的附件材料，财务部门有权要求报销人进行补充或修改。 企业的财务管理水平直接关系到企业的兴衰成败。财务管理处于企业管理的核心地位，对企业的管理具有整合性作用。财务管理通过对资金的运筹、使用、保管等的管理，可以渗透到企业的生产、技术研发