白酒企业财务管理指南.pdfVIP

白酒企业财务管理指南 1 范围 本文件规定了白酒企业财务管理的总体要求、财务人员管理、会计管理、银行账户管理、货币资金 管理、固定资产管理、筹资管理、预算管理、成本费用管理、费用报销管理、票据管理、印章管理、财 务会计报告及分析、会计档案管理。 本文件适用于白酒企业财务管理工作的开展。 2 规范性引用文件 本文件没有规范性引用文件。 3 术语和定义 本文件没有需要界定的术语和定义。 4 总体要求 企业应做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各 项资产。 各部门应完善内部经济责任制，严格执行各项财务开支范围和开支标准，如实反映经营情况，并 接受财务部门的检查监督。 财务管理工作应： ——明确财务管理工作目的； ——确定负责的工作内容； ——明确每项工作的责任人； ——保证财务管理所需要满足的质量要求； ——为完成财务管理提供资源保障； ——将财务管理过程中形成的相应文件存入相应载体。 5 财务人员管理 企业应配备专职或兼职财务人员，难以配备专职人员的企业，可委托代理机构代理记账。 任何一项财务工作，应由两个或两个以上人员共同办理。 财务人员应具备相应的会计知识和技能资格，会计和出纳人员应实行岗位分设，会计不应兼任出 纳，出纳不应兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。使用电子财务系统管 理财务的企业，可让有经验的工作人员兼任出纳。 支票保管职务和财务印章保管职务应分离；支票审核职务和支票签发职务应分离，支票签发职务 由可由出纳担任，其他人员不应兼任；银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务应分 离，不应由一人保管支付款项所需的全部印章。 3 财务人员工作调动时，应按办理财务移交手续。 6 会计管理 会计核算 6.1.1 企业应建立会计账簿，进行会计核算，按时编制财务报表。 6.1.2 企业会计记账采用借贷记账法，以权责发生制为基础，按照实际发生的交易或事项为依据进行 会计核算。 6.1.3 企业设立、变更银行账号和刻制财务专用章等事宜应按规定报登记管理机关备案。 6.1.4 企业所有财务收支应全部纳入本企业财务账户统一管理、统一核算，不应建立账外账。企业银 行账户只限本企业会计核算使用，不应核算与本组织无关的财务，或为其他个人、单位组织提供会计核 算服务。 会计稽核 6.2.1 监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况，发现问题及时 反映。 6.2.2 对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性准确性进行全面稽核督查。 6.2.3 对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。 6.2.4 对印鉴、印章的保管及使用情况进行专项稽核工作。 6.2.5 根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中出现的问题进行 分析研究。 7 银行账户管理 企业银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷、商业汇票办理和现金 收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、收入账户、专用存款账户和票据保证金账户。 企业应只开立一个银行基本存款账户，各项收支须全部纳入企业法定账户，不应坐支现金和账外 设账。 企业银行账户的开户、存储资金的分配、销户要应足于和银行发展长期的合作关系，不应因个人 关系随便转移。财务部门应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。 8 货币资金管理 应加强货币资金管理，时刻关注资金管理风险。 应对资金业务建立授权批准制度和审核批准制度，明确审批人员对资金业务的授权批准方式、权 限、程序、责任和其他相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。严禁未经授权 的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。 应坚持“钱账分管”的原则，建立现金日记账，做到日清、月清，账实相符。应按照《现金管理 暂行条例》规定，严格现金库存限额、使用范围和发放手续。不应现金坐支、套取现金和设立小金库。 财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取。 企业不宜采取以现金支付或