财务规划要点与流程.pptxVIP

财务规划模板 . 4. 财务规划流程内容 目录 n 要点 计划 ¨ 财务规划包括经营计划 和预算计划，是一个自 上而下、 自下而上汇总调 调整的过程 ¨ 财务规划由业务单元负 责直接制订、并“拥有” ， 而不是由财务部或计划 部 “制订” n 预期效果 ¨ 真正有经营指导意 义的，为各业务单 元负责人“拥有”并 承诺的计划及经营 合同 ¨ 通过严格的考核， 确保业绩的实现 1. 划流 要点和预期效果 业绩考 核及半 ¨ 通过经营计划增强经营 完成 2 的主动性 在公司管理层中 n 总部 下达 初步的 绩指标 标 n 业务 单元 制定部 及财务 务目 标 望业 业务 计划 n 汇总/ 质询/谈 谈判/ 的期 修正 批准各业 元计划 n 季度/年 度经营 ¨ 计划的完成或超额 年度计 划修订 单元 n 原则 ¨经营计划的目标来 自于战略规划的第 一年 目标，财务预 算起点于经营计划 之目标 ¨集团总部制定业绩 的期望指标，并由 总裁和高层领导通 过对各业务单元经 n 目的 ¨将战略规划的 第一年目标转 化为一个详细 的经营计划以 及相应的财务 预算计划，作 为集团最高领 导和各业务单 元领导之间的““ 2. 财务规划流程的目的 第 化 的 及 预 为 导 元 管理合同” 。这个。 营计划的严格挑战 及质询，保证业绩期 合同同时被用 作业务单元领 算 过 及原则 . 根据集 团战略规 规划制 定集团财 财务业 绩期望目 目标 如有 必要 进一步 步质 询/协 商； 元制定部 划及财务 务目标 一/修月正业务 的期 部门计 . 集 团 最 高 领 导层 层 财务规划流程 . 总部 下达 初步的 望业 绩指标 标 . 分解、 初定各业 业务单 元的期望 望财务 业绩指标 标，下 达年度预 预算编 制指导思 思想和 要求 . 批准 各业 元计 划 . 技 . 汇总/质 询/谈判 务单元 计划 . 业务单 . 九月 . 十月 . 十月 十 . 十二月 . 董 . 批准战略 . 得到 事 规划，设， 预算 会 定初步财务 结果， 务业绩期 望 . 汇 . 最 总 后 修 确 正批准 定 过计划 成 的各 文 各 ， 业 务 → 单 元 计划 → 划， 确 保 集 经营业绩考 核及半年度 划考修核订会 算 料 业 考 务； 业 异 ; 元 绩 核 材4 . 提供 . 汇 各业 总 务单元 各 元必 业 要的 务 协 在业务单元 责人的领 按本部 一年 标和总部期 望目标，起 草财务规划 . 批→ 准 本 业 务 单元 元 计 划； 呈 报集 集 务单元 元财 务规 划目标 标； 直接 领导业 业务 单元 的财务 . 总 部 财 务 规 划部 部 门 . 业 务 单 元 负 责人 人 . 业 务 单 元 财 务部 部 门 . 修 正 本 业 务 单元 元 计 . 在业务单元 负责人的直 接领导下， 制订本产品 . 修改 营 务单元 . 产 品 部 负 . 修 正 本 产 形成考核依据据 . 设立 本业 业 单 情 询 季质度询/会年/考 会 以供 了解 规划 . . 询 会 质 询 . . . . . . . . . . - 4.. 总部财务规划汇总–主要内容 . 、 团战略规划及第一年 . 详细的财务预算计 目标概述 、划 . 2、 1.1 战略规划第一年目标 标 1.2 主要经营计划及预算 5.1 损益表 5.2 现金流量表 5.3 资产负债表 5.4 费用预算 5.5 固定资产预算 5.6 融资需求预算 算计划前提与假设 . 3、 . 主要经营业绩指标及计 划 2.1 年度及月度销售计划 划 . 为达到战略目标以及主 务