原创力文档- 1、本文档共14页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
查看更多
第十八章人力资源与工薪循环审计
第一节人力资源与工薪循环的特点;第一节人力资源与工薪循环的特点
-一、不同行业工薪的性质
-二、涉及的主要凭证和会计记录
?（一）人事和雇用记录
-（二）工时记录和工薪表
?1.工时卡2.工时单3.工薪交易文件
?4.应付职工薪酬明细账或清单5.工薪主文档?（三）支付工薪记录;批准招聘;第二节人力资源与工薪循环的内控与控制测试
-、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系：教材457页表;3.所有已发生的工薪支出已作记录（完整性）;二、人力资源与工薪循环的内控
1.适当的职责分离
2.适当的授权
3.适当的凭证和记录
4.资产和记录的实物控制
5.工作的独立检查;三、评估重大错报风险;-（一）以内部控制目标为起点的控制测试
-1.首先，应选择若干月份的工薪汇总表检查
-2.其次，从工薪单中选取若干个样本检查;第三节人力资源与工???循环的实质性程序
一、实质性分析程序
二、应付职工薪酬的审计
?（一）审计目标
-1.确定资产负债表中记录的应付职工薪酬是否存在；
?2.所有应当记录的应付职工薪酬是否均已记录；
?时义务;记录的应付职工薪酬是否为被审计单位应当履行的现?与确定__是_记^额包括在财务报表中，?报5表中定应網遍报酬是否已按照企业会计准则的规定在财务;（二）应付职工薪酬的实质性程序;3.检查工资、奖金、津贴和补贴（存在、完整性、计价和分摊）
-（1）计提是否正确，依据是否充分
-（2）检查分配方法与上年是否一致
-（3）检查发放金额是否正确，代扣的款项及其金额是否正确；;5.检查辞退福利（存在、完整性、计价和分摊）;思考题---作业
文档评论（0）