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公司内部审计制度

一、总则

第一条为加强公司内部审计工作，提高审计工作质量，防范和控制公司经营风险，根据国家有关法律法规和公司《章程》的规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等进行的检查、评价和监督活动。

第三条本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下简称“子公司”）。

第四条公司内部审计工作实行统一领导、分级负责的原则。公司审计委员会是公司内部审计工作的领导机构，负责指导和监督公司内部审计工作。公司审计部是公司内部审计工作的执行机构，负责公司内部审计工作的具体实施。子公司应根据公司内部审计制度的规定，设立相应的内部审计机构或配备专职审计人员，负责本单位的内部审计工作。

第五条公司内部审计人员应具备必要的专业知识和职业技能，熟悉公司的经营活动和内部控制，并保持相对独立性。内部审计人员应遵守职业道德，客观、公正、廉洁地履行职责。

第六条公司各部门及子公司应积极配合内部审计工作，及时提供有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。

二、审计职责与权限

第七条公司审计委员会的主要职责：

（一）审议批准公司内部审计制度和年度审计工作计划；

（二）监督公司内部审计制度的执行；

（三）审议批准公司年度审计工作报告；

（四）审议批准公司内部审计重大事项；

（五）协调公司内部审计工作与外部审计机构的关系。

第八条公司审计部的主要职责：

（一）起草公司内部审计制度和年度审计工作计划，经审计委员会批准后组织实施；

（二）对公司及子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计；

（三）对公司及子公司内部控制制度的健全性和有效性进行审计；

（四）对公司及子公司的重大投资项目、重大经济合同的执行情况进行审计；

（五）对公司及子公司的经营管理和风险管理进行审计；

（六）对公司及子公司领导人员的经济责任进行审计；

（七）对公司及子公司的财务信息真实性和完整性进行审计；

（八）对公司及子公司的其他有关事项进行审计；

（九）协助外部审计机构对公司及子公司进行审计；

（十）完成公司领导和审计委员会交办的其他审计事项。

第九条公司审计部在履行职责时，具有下列权限：

（一）要求被审计单位按时提供有关的文件、资料和证明材料；

（二）检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的文件和资料；

（三）对审计涉及的有关事项进行调查，并取得相关证明材料；

（四）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职造成公司重大损失的行为，及时向公司领导或审计委员会报告，并提出处理建议；

（五）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，有权向公司领导或审计委员会报告；

（六）提出改进管理、提高效益的建议和纠正处理违反财经法规行为的意见。

三、审计工作程序

第十条审计部应根据公司年度审计工作计划，编制审计项目实施方案，经审计委员会批准后实施。

第十一条审计部在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，并做好审计准备工作。被审计单位应积极配合审计工作，并提供必要的工作条件。

第十二条审计部在审计过程中，应按照审计项目实施方案的要求，采取检查、观察、查询、函证、计算、分析性复核等方法，获取充分、适当的审计证据，并编制审计工作底稿。

第十三条审计部在审计终结后，应及时撰写审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计部。审计部应在收到被审计单位的书面意见后十个工作日内，对审计报告进行修改。

第十四条审计报告经审计委员会批准后，应及时送达被审计单位和有关部门。被审计单位应根据审计报告的要求，进行整改和处理。审计部应对被审计单位的整改和处理情况进行跟踪检查。

第十五条审计部应建立审计档案管理制度，对审计档案进行分类、整理和保管。审计档案的保存期限为十年。

四、审计工作要求

第十六条审计部应根据公司的发展战略和风险管理要求，确定审计重点，制定审计计划，合理安排审计资源，提高审计工作效率。

第十七条审计部应加强对审计人员的培训和考核，不断提高审计人员的专业水平和职业道德。

第十八条审计部应加强与外部审计机构的沟通和合作，充分利用外部审计资源，提高审计工作质量和效率。

第十九条审计部应加强对子公司内部审计工作的指导和监督，定期对子公司的内部审计工作进行检查和评价。

第二十条审计部应建立审计信息报告制度，及时向公司领导和审计委员会报告审计工作情况和审计结果，并根据需要向有关部门和子公司通报审计信息。

五、奖惩

第二十一条公司对内部审计工作成绩突出的部门和个人，应给予表彰和奖励。

第二十二条被审计