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公司内部审计制度

一、总则

1.1目的

内部审计是公司治理的重要组成部分，其目的是通过独立的审计活动，对公司内部的各项经济活动进行审计监督，保障公司资产的安全和完整，促进公司经营管理的规范化和制度化，提高公司的经济效益和竞争力。

1.2适用范围

本制度适用于公司内部的所有审计活动，包括但不限于财务审计、管理审计、绩效审计、合规审计等。

二、内部审计机构和人员

2.1内部审计机构的设置

公司应设立独立的内部审计机构，负责公司的内部审计工作。内部审计机构应直接向公司最高管理层报告，以确保其独立性和权威性。

2.2内部审计人员的配备

内部审计机构应配备足够的内部审计人员，具备与内部审计工作相适应的专业知识和业务能力。内部审计人员应保持独立性，不得参与被审计部门的业务活动，以确保审计结果的客观公正。

三、内部审计的职责和权限

3.1内部审计的职责

内部审计的职责包括：对公司内部的各项经济活动进行审计监督，保障公司资产的安全和完整；对公司内部的各项管理制度和内部控制制度的执行情况进行审计评价，促进公司经营管理的规范化和制度化；对公司内部的风险管理体系进行审计评估，提高公司的风险防范能力；对公司内部的财务信息进行审计监督，保障财务信息的真实性和完整性。

3.2内部审计的权限

内部审计的权限包括：要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账簿和其他证明材料；检查被审计部门的财务收支、资产管理和内部控制制度执行情况；对审计中发现的问题进行调查核实，并有权向被审计部门提出改进意见和建议；对严重违反财经法规、公司内部管理制度的行为，有权向公司最高管理层提出处理建议。

四、内部审计的程序和方法

4.1内部审计的程序

内部审计的程序包括：制定审计计划；实施审计；编制审计报告；审计结果的沟通和反馈。

4.2内部审计的方法

内部审计的方法包括：检查法、审阅法、询问法、观察法、函证法、分析性复核法、抽样法等。内部审计机构应根据审计目标和审计对象的特点，选择适当的审计方法，以获取充分的审计证据。

五、内部审计的报告和档案管理

5.1内部审计的报告

内部审计机构应在审计结束后，编制审计报告，并提交给公司最高管理层。审计报告应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现和审计建议等内容。

5.2内部审计的档案管理

内部审计机构应对审计过程中形成的文件、资料、审计证据等进行归档管理，确保审计档案的真实、完整和安全。内部审计档案是内部审计工作的重要成果，是审计工作质量的重要保障。

六、附则

6.1本制度自发布之日起实施。

6.2本制度的解释权归公司内部审计机构。