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XX银行股份有限公司

非信贷资产风险分类实施细则

第一章总则

第一条为加强XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）非信贷资产管理，

建立和完善现代银行风险管理制度，防范和化解金融风险，制定本实施细则。

第二条本行非信贷资产风险分类应以非信贷资产的内在风险程度为基础，

以真实的会计信息和档案资料为依据，通过分析资产的信用风险、市场风险、操

作风险，准确把握资产的风险状况和预计损失程度，全面揭示非信贷资产的实际

价值和风险状况。

第三条本行非信贷资产风险分类应遵循“严格要求，准确判断，及时认定，

季度分析”的原则。

（一）严格要求。分类人员要严格按照本细则规定的操作程序和工作要求进

行风险分类认定，不得逆程序、跨程序和超权限操作。

（二）准确判断。进行风险分类认定时，针对不同资产项目的特点，采取不

同的分析方法，科学合理地进行风险识别和计量，对照核心定义作出最终判断。

（三）及时认定。在日常管理中，一旦发现资产风险状况发生变化，要及时

进行认定，动态反映非信贷资产质量。

（四）季度分析。各非信贷资产管理部门每季度要对所管理非信贷资产的风

险状况进行分析，根据资产风险形态变化与否，采取不同的分类流程进行操作。

第四条通过非信贷资产风险分类应达到以下目标：

（一）促进本行树立全面风险管理的理念；

（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产的质量，充分揭示非信贷资产的

实际价值和风险程度；

（三）发现和分析非信贷资产管理中存在的问题，采取措施，加强管理，压

降不良，化解风险；

（四）为判断本行资产减值准备、损失准备和资本充足率是否充足以及认定、

核销非信贷资产提供重要依据。

第五条本细则的分类对象为本行的全部非信贷资产，即会计报表上资产类

项下除信贷资产及呆账准备之外的所有资产（扣除贷方金额）、资产负债共同类

全部项目（借方金额）和负债类中应付福利费垫款（贷方红字金额），具体可划

分为以下项目：

（一）现金

（二）存放中央银行款项

（三）存放联社款项

（四）存放其他同业款项

（五）存放联行款项

（六）拆出（调出）资金

（七）买入票据

（八）应收款项

（九）各项投资

（十）委托资产及代理业务占款

（十一）固定资产净值

（十二）固定资产清理

（十三）在建工程

（十四）无形资产

（十五）递延资产

（十六）待处理财产损溢

（十七）其他非信贷资产

上述非信贷资产项目说明及对应的会计科目参见附件。

第二章非信贷资产风险分类的核心定义和特别规定

第六条非信贷资产按照风险程度划分为正常、关注、次级、可疑和损失五

类，其中后三类合称为非信贷不良资产。具体分类标准的核心定义是：

正常类：在可预见的将来，没有足够理由怀疑资产会发生损失。

关注类：尽管资产目前没有发生损失，但存在一些可能造成损失的不利因素。

次级类：存在造成损失的不利因素，预计损失较小，预计损失率小于30％

（含）。

可疑类：存在造成损失的重大不利因素，即使采取措施，也肯定要形成较大

损失，预计损失率为30％一90％(含)。

损失类：即使采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全

部损失或只能收回极少一部分，预计损失率在90％(含)以上。

第七条以下项目可按直接认定为正常类：

（一）现金；

（二）存放中央银行款项；

（三）存放联社款项；

（四）本行的所有权没有受到任何限制的存放其他同业款项；

（五）由委托单位指定贷款单位、用途、期限和利率，本行不承担经济责任

的委托贷款及委托投资；

（六）债权投资中投资帐户内核算准确的国债、政府机构和政策性金融债券；

（七）以国有商业银行及其分支机构为交易对手的票据回购业务；

（八）手续完备、正常使用且无产权争议的固定资产；

（九）手续完备、正常开工的在建工程；

（十）实际受益期不小于摊销期