国开形考任务 《财会税收基础知识》(11) .pdfVIP

题目：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。

选项A：对

选项B：错

答案：对

题目：企业按照税法有关规定，将每一纳税年度收入总额减除不征收收入、免税收入和各项

扣除后小于零的数额，为亏损。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年

度的所得弥补，但结转年限最长不超过4年。

选项A：对

选项B：错

答案：错

题目：委托加工的应税消费品由委托方收回后直接出售的，仍需缴纳消费税。

选项A：对

选项B：错

答案：错

题目：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

选项A：对

选项B：错

答案：对

题目：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有

规定，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

除。

选项A：对

选项B：错

答案：对

题目：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳

动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

选项A：对

选项B：错

答案：对

题目：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有

规定，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

除。

选项A：对

选项B：错

答案：对

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

选项A：在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

选项B：依照外国法律成立的，实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的

企业属于非居民企业

选项C：依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

选项D：在境外成立的企业均属于非居民企业

答案：依照外国法律成立的，实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的企

业属于非居民企业

题目：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额的，

其纳税地点的选择（）。

选项A：纳税人选择一地申报

选项B：纳税人户籍所在地

选项C：收入来源地

选项D：税务局指定地点

答案：纳税人选择一地申报

题目：某韩国企业（实际管理机构不在中国内镜）在中国境内设立分支机构，2009年该机

构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得韩方支付培训收入

200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业

所得税的应纳税收入总额为（）。

选项A：500

选项B：700

选项C：780

选项D：580

答案：700

题目：根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

选项A：出口货物退还给纳税人的增值税税款

选项B：因债权人缘故确实无法支付的应付款项

选项C：接受捐赠收入

选项D：股权转让收入

答案：出口货物退还给纳税人的增值税税款

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

选项A：国有企业

选项B：股份制企业

选项C：个人独资企业

选项D：中外合资经营企业

答案：个人独资企业

题目：某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业

当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

选项A：10

选项B：15

选项C：12

选项D：20

答案：10

题目：下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则不正确的是（）。

选项A：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场

所所在地确定

选项B：提供劳务所得，按照收款地确定

选项C：股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

选项D：销售货物所得，按照交易活动发生地确定

答案：提供劳务所得，按照收款地确定

题目：我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除金额438万元，经税

务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）。

选项A：12500

选项B：5000

选项C：6600

选项