税务会计复习题 .pdfVIP

复习题

1.节税的概念和特点是什么？(简答)

1)节税是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目

的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。

2)节税的特点

(1)合法性

(2)普遍性

(3)多样性

(4)符合政府政策导向

2.企业需缴纳增值税的视同销售行为有哪些(至少列5种)？(简答)

(1)委托代销

(2)受托代销

(3)将自产、委托加工的货物用于非应税项目

(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

(5)将自产、委托加工或购买的货物对外投资

(6)将自产、委托加工或购买的货物对外分配

(7)将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠

3.简述固定资产折旧方法选择的税务筹划。(简答)

(1)折旧年限的确定

(2)折旧方法的确定

(3)净残值的确定分别运用直线法、产量法、双倍余额递减法和年数总和法进行折旧，计算每年的应纳

所得税额

4.简述企业所得税法中对小微企业的认定条件及税收优惠政策。(简答)

认定条件：

(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过

3000