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税收学

第二章税收学的分析方法中山大学岭南学院林江

知识要点福利经济学的准则局部均衡分析、一般均衡分析成本-效益分析

导入场景自改革开放以来，特别是1994年税收改革以来，我国一直对外商投资企业和外国企业给予相当的税收的优惠，为国内经济开展吸引了大量资金，很大程度上也解决了国内的就业问题。那么，这些税收优惠政策取得的经济效应怎样衡量呢？此外，任何税收优惠政策都是有本钱和效益的。如何计算和测量这些税收优惠政策的本钱与收益呢？新企业所得税法提供的过渡期税收优惠的本钱效益如何呢？政府在制定过渡期政策之前是否测算过得失呢？本章将介绍税收学的两个根本研究方法，福利经济学的分析方法和本钱-效益分析法。

2.1福利经济学的分析方法经济福利从产品（服务）的消费中得到的满足与快乐叫做经济福利一般地假设，个人经济福利的多少取决于个人收入的多少福利经济学研究社会应该如何配置资源与分配收入以便实现整个社会福利最大化的经济学福利经济学的方法是税收学的重要研究方法

2.1福利经济学的分析方法2.1.1福利经济学的准那么一、效率准那么福利经济学的效率准则是一个资源配置的问题资源配置，是指经济中的资源（包括土地和自然资源、劳动、资本等要素）应该用来生产什么、如何生产以及为谁生产经济学意义上的效率，是指人们对经济资源的有效利用和合理配置

2.1福利经济学的分析方法2.1.1福利经济学的准那么一、效率准那么帕累托效率：指的是这样一种资源配置状态，如果不存在另外一种可选择的状态使得没有任何人的境况变差而至少有一个人的境况变得更好，称为“帕累托最优〞或称“帕累托效率〞。福利经济学第一定理：“帕累托效率〞满足帕累托效率的交换、生产和消费的条件，是由“生产的帕累托效率〞、“交换的帕累托效率〞和“要素与产品组合的帕累托效率〞三个局部组成，缺一不可，即竞争的市场是符合帕累托效率的。

2.1福利经济学的分析方法2.1.1福利经济学的准那么二、公平准那么福利经济学第二定理：在完全竞争的市场条件下，政府所需要做的事情只是改变个人之间禀赋的初始分配状态，其余的一切都可以由市场来解决。在一个连续运转的经济体系中，收入分配反过来会影响甚至决定着要素的分配，这就引入了另外一个问题，即公平问题。

2.1福利经济学的分析方法2.1.1福利经济学的准那么二、公平准那么1、结果公平功利主义的公平，是“结果公平〞，即强调收入分配的结果能够令所有人满意。

2.1福利经济学的分析方法2.1.1福利经济学的准那么二、公平准那么2、规那么公平公共选择理论认为，社会福利结果是蕴涵在其内置的“分配规那么〞中的，它产生于个人行动者之间的复杂互动，其中每个人都追求自身的目标、每个人都在一组现行的规那么下与他人联系在一起。只要经济活动时按照事先商定的规那么进行，并且规那么是得到全体参加者一致同意的，那么不管结果如何，都可以视为公平或公正，即满足“一致同意〞规那么的公平，就是“规那么公平〞。

2.1福利经济学的分析方法2.1.1福利经济学的准那么二、公平准那么3、几种公平观点平均主义的公平观：这种观点认为应该将社会所有的产品在社会全体成员之间做绝对平均的分配，每个社会的成员得到相同的产品。罗尔斯主义的公平观：罗尔斯认为，最公平的配置是使一个社会里境况最糟的人的效用最大化。市场主导的公平观：这种观点认为市场竞争的结果总是公平的，因为它奖励那些最有能力的和工作最努力的人。

2.1福利经济学的分析方法2.1.2局部均衡与一般均衡分析方法一、局部均衡分析与一般均衡分析局部均衡分析将单个市场孤立起来，只考察某个市场均衡价格和均衡数量决定的研究方法单个的市场达到了均衡状态就称为局部均衡该市场的需求和供给曲线共同决定了市场的均衡价格和均衡数量一般均衡分析将所有市场放在一起，同时研究所有市场均衡价格与均衡产量决定的方法所有市场都达到均衡的这种状态就称为一般均衡当整个经济的价格体系使所有的商品都供求相等时，市场就达到了一般均衡

2.1福利经济学的分析方法2.1.2局部均衡与一般均衡分析方法二、一般均衡的存在性1、一般均衡的假定条件所有市场都是完全竞争市场每个消费者都是产品需求者和要素供给者，他们将其从要素供给中所获得的收入全部用于消费，并在一定的约束条件下追求效用最大化每个厂商那么是要素的需求者和产品的供给者，它们在生产函数的约束下追求利润最大化，且边际收益递减不考虑中间产品，只考虑最终产品的生产和交换

2.1福利经济学的分析方法2.1.2局部均衡与一般均衡分析方法二、一般均衡的存在性2、一般均衡状态满足的条件每个消费者依据他的偏好和预算线来选择能使其效用最大化的商品组合，预算线由投入品和产品的价格决定每个消费者依据现行投入品和产品的价格决定所提供的投入品的数量假设技术、产