海关稽查证据与海关稽查工作底稿.docx

海关稽查证据与海关稽查工作底稿

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名词解释

稽查证据

实物证据

书面证据

环境证据

内部证据

外部证据

稽查证据的证明力

永久性档案

当期档案

简答题

简述海关稽查人员判断稽查证据是非充分，主要应当考虑哪些因素？

简述收集海关稽查证据的基本方法。

简述整理海关稽查证据的基本方法及应注意的问题。

简述海关稽查工作底稿的基本内容。

简述海关稽查工作底稿编制的基本要求。

论述题

为什么说海关稽查的过程就是收集与评价稽查证据的过程？

请你阐述海关稽查证据的充分性、时效性、可靠性及相关性之间的关系。

试述稽查工作底稿与稽查证据之间的关系。

为什么要对海关稽查工作底稿进行复核，如何进行复核？

单项选择题

1、海关稽查人员收集的下列稽查证据中，可靠性最强的是（）。

采购订货单副本

购货发票及收料单

销货发票及发料单

应收账款函证回涵

2、（）是稽查证据的主要组成部分，也可称之为基本证据。

实物证据

书面证据

口头证据

环境证据

3、有关稽查证据的的下列表述中，正确的是（）。

稽查人员获取的环境证据一般属于基本证据

稽查人员运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的稽查证据

稽查人员自行获取的稽查证据比被稽查人提供的证据可靠

4、一般情况下，盘点不能确定（）

被稽查单位实物资产的数量

被稽查单位实物资产的所有权

被稽查单位有价证券的数量

被稽查单位现金的数量

5、为了证实被稽查单位2002年年末资产负债表中存货项目所包括的产成品是否帐实相符，稽查人员应对产成品进行实地盘点。若盘点时间定为（），所得稽查证据最据说服力。

2002年11月份

2002年12月31日

2003年2月份

2003年稽查外勤工作结束日

6、有关稽查证据的下列表述中，稽查人员认同的是（）

书面证据与实物证据相比，是一种辅助证据，可靠性较弱。

内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

被稽查单位管理当局声明书有助于稽查结论的形成，具有较强的可靠性

环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。

7、稽查证据的适当性是指稽查证据的相关性和可靠性，相关性是指稽查证据应与（）相关。

稽查目标

稽查时间范围

稽查空间范围

客观事实

8、关于稽查特性的下列论断中，不正确的是（）

稽查证据的充分性影响适当性

稽查证据的适当性影响充分性

稽查证据的可靠性影响适当性

稽查证据的相关性影响适当性

9、关于口头证据的下列论断中，稽查人员不应认可的是（）

口头证据一般不属于主要证据

口头证据一般并不足以证明事实真相

口头证据一般不需要得到其他证据的支持

口头证据一般比环境证据更为可靠

多项选择题

1、影响稽查证据证明力的相关因素有（）

相关性

可靠性

充分性

时效性

综合作用

2、提高稽查证据的可靠性，适当的稽查程序应考虑的因素有（）

稽查证据提供者的独立性

内部控制的有效性

稽查证据提供者的资格

稽查证据的数量

3、获取稽查证据的程序有（）

检查与监盘

观察与计算

查询与函证

分析性复核

4、稽查证据取舍的标准有（）

被稽查单位内部控制制度的强弱

被稽查项目金额的大小

问题性质的严重程度

核算程序的繁简

5、关于实物证据，下面提法正确的有（）

实物证据是指审计人员通过实际观察、实地盘点等方法确定某些实物资产的存在性的证据。

实物证据是最可靠的证据，具有可靠的证明力，毫无局限性

实物证据只能有效地证明实物资产的存在性，而不能保证资产的所有权，即保证资产是被稽查单位的。

对某些实物资产的盘点，虽然可以确定其数量，但由于稽查人员受专业知识限制，对其质量往往难以估计。

6、书面证据的可靠性取决于（）因素

证据本身是否易于涂改或伪造

书面证据的提供者的资格

书面证据提供者的独立性

书面证据的数量

7、环境证据是指对被稽查单位产生影响的各种环境事实。具体而言，包括（）几种

企业的内部控制情况

企业管理人员的素质

各种管理条件和管理水平

企业的经济实力

8、稽查外部证据包括（）几类

直接由稽查人员编制的稽查证据

由被稽查单位以外的组织机构和人士编制，并且由其直接交给稽查人员的稽查证据。

由被稽查单位以外的机构和人士编制，但为被稽查单位持有并提交给稽查人员的稽查证据。

从被稽查单位以外的机构和人士处取得的被稽查单位编制的稽查证据

9、稽查工作底稿按其用途分类，可以分为（）

综合类工作底稿

业务类工作底稿

报告阶段工作底稿

备查类工作底稿

10、海关稽查综合类工作底稿主要包括

稽查通知书

稽查方案审批表

海关稽查报告

海关稽查结论

海关稽查询问笔录

11、海关稽查备查类工作底稿主要包括（）

被稽查单位的设立批准书

被稽查单位营业执照、章程、董事会会议纪要

被稽查单位重要的经济合同

海关稽查询问笔录

12、海关稽查工作底稿的作用主要有（）。

为稽查人员