2023-经营计划和预算管理.pptx

经营方案与预算管理

王老师;;第一、如何导入全面预算管理;１.如何认识全面预算管理;;;;;预算

管理

环节;预算

种类;预算

起点;3.全面预算管理中的沟通;;;第二、经营方案与预算目标;1.企业经营方案的制定;;;第一步：客户需求和市场趋势：在市场调研的根底上，了解客户现在和未来的需求，分析并找出重点客户，预测市场开展趋势。

第二步：竞争环境：分析外部环境的时机和威胁，企业内部条件的优势和劣势，确定本企业的核心竞争力。

第三步：企业宗旨：企业宗旨是企业存在和开展的主要目的和意图。明确企业宗旨可以为本企业组织和合作伙伴提供明确的开展方向。如惠普的企业宗旨是“创造信息产品以便加速人类知识的进步，并且从本质上改进个人及组织的效能〞。;;SW

OT

分析;;;第四步：愿景和目标：愿景是由企业內部的成员讨论制订，并获得组织一致的共识，大家愿意为之奋斗的前景和开展方向。如中国惠普的愿景是“培养一流国际人才，提供全面创新效劳，与中国共同成长〞。愿景具有指明方向、鼓励员工等作用。在确定企业愿景的根底上，进一步规划企业3-5年的开展目标。

第五步：关键成功因素：在确定战略目标的根底上，分析行业和企业关键成功因素，并加以量化。

第六步：策略实施方案：策略是企业根据自身的优势和劣势，为适应环境和实现目标所采取的对策和方式。制定策略实施方案，以便发挥优势、优化配置各种资源，去实现企业开展目标。;确定

目标;部门;行业的关键成功要素(INDUSTRYCSFs);战略关注的焦点;策略

方案;;第七步：财务预测：主要包括收入、本钱、利润和资金等财务指标的预测。

第八步：相互依存关系：分析企业各部门或单位之间、企业内部与外部之间的相互依存关系，如研发部门对新产品的技术支持，人力资源部门增员方案的落实，外部战略伙伴的长期合作等。

第九步：潜在问题：了解和识别潜在问题，评估风险的可能性和影响程度，制定应对风险的方案。

第十步：第一年方案：明确经营方案的目标和策略，制定出第一年的业务方案和财务方案。;;行动方案的内容;;;财务

测算;股东期望与预算目标;;3.预算目标的不确定性;真实诱导预算法的运用

其根本做法是：各报基数，加权平均，少报罚Y〔惩罚系数〕，多报不奖，超额奖X〔奖励系数〕，缺乏补X。

超基数奖励系数＞少报惩罚系数＞0.5×超基数奖励系数

上下级基数的权数各是50%;;情景规划法的运用步骤;风险管理矩阵表;第三、全面预算编制方法及应用;1.预算编制的程序和方法;〔1〕增量法

增量法是在近几年实际数据的根底上，考虑预算期各因素变动的影响计算预算指标。适用于概算和简单指标的预算编制。其根本计算公式如下：

本期预算指标＝基期该指标实际数×〔１＋或－Ｘ％〕

〔2〕零基法

零基预算是在编制预算时，对预算支出均以零为根底，从实际需要与可能出发，逐项审核各项费用开支的必要性、合理性及数额大小，从而确定预算的方法。

适用于新预算和改进预算的编制。;〔3〕比率法

比率法是按预算期某项指标〔如销售收入〕的一定比率计算预算指标。适用于变动费用预算的编制。其根本计算公式如下：

本期预算指标＝预算期某项指标×Ｘ％

〔4〕比重法

比重法是按预算期某个工程项目指标占该项指标总额的比重计算预算指标。如业务收入和本钱费用结构预算的安排。其根本计算公式如下：

本期某工程项目预算指标＝预算期该项指标总额×某个工程项目指标占该项指标总额的比重;〔5〕定额法

定额法是按预算期某项业务量、单位业务量消耗定额和单价计算预算指标。如物耗和人工本钱预算的编制。其根本计算公式如下：

本期预算指标＝预算期某项业务量×单位消耗定额×单价

〔6〕因素法

因素法是按预算期某项业务活动的关键驱动因素计算预算指标，如差旅费可以按预算期出差人次和人均差旅费支出计算。;〔7〕标准法

标准法是按预算期国家或企业有关规定的标准计算预算指标。如通讯费、招待费和差旅费等预算的编制。

〔8〕滚动预算法

滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过去一个期间〔年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算〕。滚动预算是对定期预算的改进。;;2.全面预算编制前的准备;;;

表单

设计

;;;3.销售收入预算的编制;;①实现目标利润的销售量及收入；

②经济周期的阶段及经济政策