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《审计学原理》结课考核实施方案

课程代码总学时（周数）：48学时

学分：3.0学分适用专业：会计学

一、课程考核方式及成绩构成比例

1.课程考核方式：

采用过程形成性考核（过程考核）与结课大作业考核相结合的方式。

2.课程考核成绩构成比例

课程考核成绩=过程形成性考核（过程考核）成绩（60%）+结课大作业考核成绩（40%）

过程形成性考核成绩=线上资源学习考核成绩（10%）+答（质）疑研讨考核成绩（10%）+个人作业考核成绩（20%）+PBL分组任务考核成绩（20%）。

过程形成性考核成绩评定细则遵循2021级《审计》课程大纲附件1：《审计》课程考核及成绩评定细则相关规定执行。

二、结课大作业考核成绩评定细则

结课大作业主要考核学生审计基础知识、基础理论、基本方法掌握的程度和灵活有效运用的能力，以及职业道德和职业素养的养成情况。

依据课程目标1、2、3的达成进行百分制考核和成绩评定，考核课程目标1的题目分值为30分，考核课程目标2的题目分值为60分,考核课程目标3的题目分值为10分。结课大作业成绩按实际得分进行登记，占课程考核成绩的40%。教务系统中设置结课集中考试考核成绩占比40%。

依照考核的课程目标尽可能采用非标准答案考核题目。结课大作业命题规定和评阅等执行学校和学院相关要求，具体详见评分标准（附件1），大作业格式规范详见附件2。

结课大作业案例选取要求

以自然班为单位，每班提供5个案例，每个案例每个自然班累计选择人数不超过10-12人，高水平运动员班需避免出现案例轮空的情况，每位同学需独立完成所选案例，并在17周周三（12月21日）24点前提交。案例可从课程学习通平台“资料-审计案例模块中下载”。案例主题如下：

序号

案例题目

考核目标

1

“金钰”其外，败絮其中：疯狂石头的谢幕

本案例通过介绍东方金钰股份有限公司财务舞弊的手段及影响，培养学生对上市公司财务舞弊的识别能力，学会透过官方公告与财务报表信息的表象看到上市公司经济行为的本质。通过对案例的分析和探讨，引导学生理解和思考以下几方面的内容：（1）掌握企业财务舞弊的基本内涵及舞弊手段（2）掌握舞弊GONE理论，并运用该理论分析东方金钰的舞弊动机（3）理解舞弊的动机、条件和手段之间的关系，了解应该如何去试别财务舞弊的迹象（4）理解财务舞弊的形成机理，从公司治理及外部治理等视角探讨如何防范上市公司财务舞弊的行为。

2

瑞幸闪退纳斯达克：新商业模式下审计风险的识别与应对

本案例通过对瑞幸咖啡从上市到自曝造假退出纳斯达克的历程回顾，结合相关审计学理论知识，基于注册会计师的角度，从商业模式出发，分析了瑞幸财务舞弊的动机及手段，剖析了新零售模式下注册会计师面临的审计风险，使学生了解审计风险的类型，掌握其基本原理，引导学生用审计维度思考：新商业模式对于审计风险的影响，以及注册会计师如何识别与应对新零售互联网企业的审计风险。最后，反观浑水公司做空瑞幸咖啡的过程，思考如何对传统的审计模式进行改进升级。

3

金玉其外，败絮其中:汇嘉时代内控管理之惑

内部控制是企业所有成员参与的,是企业实现组织目标的合理保证?内部控制正是企业安身立命的规矩?管理实践证明,企业的生产经营和管理工作,都是从建立和健全内部控制开始的;企业的一切活动,都无法游离于内部控制之外;企业的所有员工,都不可凌驾于内部控制之上?本案例通过汇嘉时代内部控制缺陷案例的讨论学习,帮助学生了解和掌握：（1）内部控制风险审计导向的基本理论;（2）内部控制缺陷对于内部控制审计报告的影响;（3）内部控制审计报告与财务报表审计报告的区别。

4

剥茧抽丝：从登云股份IPO审计失败看关联方审计的识别与应对

本案例通过回顾登云股份利用关联方交易舞弊的过程，分析造假案中采取的关联方舞弊手段，剖析信永中和在关联方交易审计中的不当之处。在案例学习过程中，加深学生对于关联方舞弊的理解，掌握关联方审计的基本审计程序、审计方法，提升学生在审计过程中谨慎取证和合理进行职业判断的能力，了解目前关联方审计存在的问题，并从注册会计师和被审计单位两个角度引起学生对关联方舞弊的反思。

5

从D公司审计报告看关键审计事项的识别与应对

本案例以D公司为例，首先，引导学生思考审计准则修改和增加披露关键审计事项的意义；其次，了解什么是关键审计事项；如何界定和披露关键审计事项；最后，对已经界定披露的关键审计事项，作为审计人员应如何应对。通过整个案例过程，希望学生拓宽研究思路，面对审计准则的变化，可以运用相关理论和方法，冷静的分析，审慎的判断，以提升学生分析问题和解决问题的能力。

附件1：案例评分标准

本标准适用于案例作业提交的WORD文档，评分对象分别为“写作态度