国开电大中级财务会计#（甘肃）形考任务参考答案.docVIP

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·题目、

（写出总账科目即可。本题100分。）

20*6年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：

（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元；货款及增值税均尚未收到。

（2）10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。

（3）13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。

（4）18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。

要求：对上述业务编制会计分录。

【答案】

（1）借：应收账款58000

贷：主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8000

（2）借：其他货币资金100000

贷：银行存款100000

（3）借：银行存款58000

贷：应收账款58000

（4）借：预付账款25000

贷：银行存款25000

·题目、

（本题50分）

对W公司（资产减值的核算采用备抵法）本月发生的下列经济业务编制会计分录：

1．从外地购进材料一批，增值税专用发票上列示价款10000元、增值税1600元；收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。

2．计提存货跌价损失28000元。

3．上项外购材料运达企业并验收入库。

4．结转本月直接生产领用材料的成本46000元。

5．期末，盘亏原材料一批，实际成本2000元、进项增值税额320元；原因待查。

【答案】

1．借：在途物资10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1600

贷：银行存款11600

2．借：资产减值损失28000

贷：存货跌价准备28000

3．借：原材料10000

贷：在途物资10000

4．借：生产成本46000

贷：原材料46000

5．借：待处理财产损溢2320

贷：原材料2000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）320

·题目、

（本题50分）

某零售商场为一般纳税人，销售额实行价税合一。本月1日销售商品50000元，本月末有关账户（调整前）资料如下：

“商品进销差价”账户期末余额448000元；

“库存商品”账户期末余额620000元；

“主营业务收入”账户本月净发生额980000元，与“主营业务成本”账户一致。

要求：

（1）计算本月应交的销项增值税和已销商品的进销差价（对计算结果保留个位整数）。

（2）编制本月1日销售商品的会计分录。

（3）编制月末结转已销商品进销差价和销项增值税的会计分录。

【答案】

为了计算本月应交的销项增值税和已销商品的进销差价，我们需要先计算本月销售收入和销售成本。

（1）计算本月应交的销项增值税和已销商品的进销差价：

本月销售收入=980000元

本月销售成本=980000-448000+50000=582000元

本月应交的销项增值税=980000/（1+17%）×17%=139589.3元

已销商品的进销差价=448000-（620000-582000）=41000元

（2）编制本月1日销售商品的会计分录：

借：银行存款58589.3

贷：主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8589.3

（3）编制月末结转已销商品进销差价和销项增值税的会计分录：

借：主营业务成本41000

贷：库存商品41000

借：应交税费——应交增值税（销项税额）139589.3

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）139589.3

·题目、

（本题100分）

编制下述业务的会计分录，20*5年，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下

1．3月3日，以银行存款购入A公司股票50000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4000元。（15分）

2．3月31日，按债券面值及票面利率计算持有Q公司债券利息20000元。（15分）

3．4月1日出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45000元，支付有关费用200元；该批股票账面价值30000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8000元。（20分）

4．5月10日，委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批，票面利率5％，到期一次还本付息。相关税费略。（20分）

5．12月31日，交易性金融资产期末确认公允价值变动收益84000元。（15分）

6．12月31日，通过对Q公司债券进行信用风险评估，确定其信用风险自初始确认后未显著增加，预计信用损失为16000元。（15分）

【答案】

1．交易性金融资产的成本为50000*16=800000元，同时支付的相关税费4000应计入投资收益。

借：交易性金融资产——成本800000

投资收益4000

贷：银行存款804000

2．债券的面值及票面利率计算的利息