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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)

1、[多选题]甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，

至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产

品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的

有()。

A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和

进项税额

B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和

进项税额

C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额。

E,甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律

不能计入进项税额

【答案】CDE

【解析】以物易物销售方式：双方均作购销处理，以各自发出的货

物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算

进项税额。

2、[单选题]关于税收饶让的说法，正确的是()。

A.税收饶让多发生在发达国家之间

B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策

C.税收饶让主要是为了解决国际重复征税

D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收

权益

【答案】B

【解析】税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提

的，其目的主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果。

3、[单选题]王某从公司获得劳动分红10000元，则王某的所得应

按()项目征税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户生产经营所得

D.利息、股息、红利所得

【答案】A

【解析】本题考查个人所得税的征税对象。

4、[单选题]公共物品的效率由()组成。

A.生产效率和供给效率

B.社会公平效率和生产效率

C.资源配置效率和供求效率

D.资源配置效率和生产效率

【答案】D

【解析】公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。

5、[案例分析题]某生产企业，2018年有关会计资料如下：(1)年度

会计利润总额为300万元;(2)全年销售收入为3000万元;(3)“管理费

用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万

元;(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分

回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得

税税率为25%，不考虑其他因素。下列有关企业所得税前扣除项目的表

述中，正确的有()。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D.赞助支出可以在税前扣除

【答案】AB

【解析】本题考查企业所得税前扣除项目。

6、[单选题]关于停业税务管理的说法，正确的是()。

A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人

保留副本

【答案】C

7、[单选题]下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。

A.教育支出

B.卫生支出

C.行政管理支出

D.企业补贴支出

【答案】C

【解析】国防支出、行政管理费支出等属于一般利益支出。

8、[单选题]从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由()

投资。

A.政府财政

B.商业银行

C.投资机构

D.农业经济合作组织

【答案】A

【解析】像农业科研、科学技术推广、农户教育之类的对农业发展

至关重要的农业投资只能有政府来承担

9、[单选题]某农产品批发市场占地5400平方米，分为三层，房产

原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋;

二层经营粮油;三层经营日用品和服装。当地城镇土地使用税税额标准

为每平方米8元，则该市