增值税及附加税费申报一般纳税人适用操作手册.pdfVIP

增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）

操作手册

一、业务概述

增值税一般纳税人应依照法律、行政法规规定或者税务机关确定

的申报期限、申报内容，办理增值税一般纳税人及附加税费申报。符

合一般纳税人条件的纳税人可通过电子税务局完成增值税及附加税

费申报。

二、业务前提

1.纳税人登记状态为正常的一般纳税人；

2.纳税人前期不存在增值税、附加税费未申报的情况；

3.纳税人不存在同属期增值税已进行过申报的事项；

三、功能节点

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——增值税及

附加税费申报（一般纳税人适用）

四、操作步骤

登录电子税务局，方式一：点击菜单栏中“我要办税”中的“税

费申报及缴纳”模块，在弹出页面右侧选择“增值税及附加税费申报

（一般纳税人适用）”，点击进入办理页面。

方式二：通过我的待办显示增值税及附加税费申报表（一般纳

税人适用），点击办理进入。

1、进入申报主页面，进行各个主附表列表，“必填”表单请点击

填写并保存；“选填”表单请根据需要选择填报，不需要填报的不用

点击打开

如上图所示增值税及附加税申报表（一般纳税人适用）、增值税

及附加税申报表附列资料一（本期销售情况明细）、增值税及附加税

申报表附列资料二（本期进项税额明细）、增值税及附加税申报表附

列资料三（应税服务扣除项目明细）、增值税及附加税申报表附列资

料四（税额抵减情况表）、增值税及附加税费申报表附列资料（五）、

增值税减免税申报明细表、请点击打开及保存，成品油购销存情况明

细表、代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单，两张表单为选填表单，请

根据需要选择填写。

2.按照实际情况填写各个主附表，如下图是【增值税及附加税费

申报表（一般纳税人适用）】

纳税人信息系统自动带出。

一般项目和即征即退项目的本月数，本年累计中的销售额、税款

计算、税款缴纳在下列图表中依次填写，若无发生额则填写0.00。

根据填写的增值税，自动显示附加税费一栏的数值，如果修改附

列资料五附加税附表的信息，主表此栏次39-41自动变更。

3.增值税及附加税申报表附列资料一（本期销售情况明细）

纳税人信息系统自动带出。

在13%税率的服务、不动产和无形资产，9%税率的服务、不动

产和无形资产，6%税率，5%征收率的服务、不动产和无形资产，3%征

收率的服务、不动产和无形资产，货物及加工修理修配劳务，服务、

不动产和无形资产，货物及加工修理修配劳务，服务、不动产和无形

资产等项目中选择相关发票类型，输入其销售额和销项（应纳）税额。

填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[保

存]按钮提交则数据仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内

容可选择回显自动带出，无需再次输入。

4.增值税及附加税申报表附列资料二（本期进项税额明细）

纳税人信息系统自动带出。

在其中：本期认证相符且本期申报抵扣、其中：海关进口增值税

专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证、

加计扣除农产品进项税额、其他、（三）本期用于购建不动产的扣税

凭证、（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证、（五）外贸企业

进项税额抵扣证明、其中：免税项目用、集体福利、个人消费、非正

常损失、简易计税方法征税项目用、免抵退税办法不得抵扣的进项税

额、纳税检查调减进项税额、红字专用发票信息表注明的进项税额、

其他应作进项税额转出的情形、代扣代缴税额的项目栏中填写申报抵

扣的进项税额的份数、金额和税额。

第23a栏“异常凭证转出进项税额”：填写本期异常增值税扣税

凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续

抵扣的，纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏次填入负数。

第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除上述进项税

额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。

填写完毕，点击【暂存】按钮，保存本次已填写的内容。点击[保

存]按钮提交则数据仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内

容可选择回显自动带出，无需再次输入。

4.增值税及附加税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）

纳税人信息系统自动带出。

在13%税率的项目、9%税率的项目、6%税率的项目（不含