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2024/1/7三、企业投资纳税管理企业投资纳税管理

2024/1/71.直接对外投资纳税管理（2）投资行业的纳税筹划应尽可能选择税收负担较轻的行业。【提示】对于国家重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税；对于创业投资企业进行国家重点扶持和鼓励的投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。（3）投资地区的纳税筹划企业在选择注册地点时，应考虑不同地区的税收优惠政策。【提示】对设在西部地区属于国家鼓励类产业的企业，在2011年1月1日至2020年12月31日期间，减按15%的税率征收企业所得税。（4）投资收益取得方式的纳税筹划在选择回报方式时，投资企业可以利用其在被投资企业中的地位，使被投资企业进行现金股利分配，这样可以减少投资企业取得投资收益的所得税负担。而企业卖出股份所取得的投资收益则需要交纳企业所得税。【提示】根据企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（1）投资组织形式的纳税筹划①公司制企业与合伙企业的选择：公司制企业股东面临着双重税收问题。而合伙企业不缴纳企业所得税，只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。②子公司与分公司的选择：子公司需要独立申报企业所得税，分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。

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