基于税务管理视角的建筑施工企业税收筹划研究关键分析 .pdfVIP

析

近年来，随着我国社会经济的高速发展，建筑施工企业也随之蓬勃发展，取得了不错的成绩，迎

来了新的发展机遇，但随着市场竞争的日益激烈，建筑施工企业想要占据更多的市场份额，获得更多

的经济效益，就必须加强企业内部管理，有效控制建筑施工企业成本，重视企业税收筹划管理工作，

需转变传统的税收筹划管理手段，不断地提升身的抗风险能力，旨在降低企业税收负担，增强企业

的市场竞争力。建筑施工企业，应当基于税务管理视角，科学推进企业税收筹划管理工作，将其贯穿

于整个施工过程中，遵循相关法律法规，合理开展税收筹划工作，从而降低建筑施工企业的经营成本，

实现建筑施工企业经济效益最大化，促进建筑施工企业的稳定发展。

一、建筑施工企业税收筹划目标

建筑施工企业税收筹划目标，主要有：一是降低税务成本。做好事前、事中、事后税收筹划管理

工作，有利于降低建筑施工企业的税务成本，提高企业的经济效益。可进一步减轻运营成本压力，迎

来更多的发展空间。需基于施工企业的特点和需求，来科学规划税收管理工作；二是降低涉税风险。

通过科学的税收筹划管理工作，能够在企业开展经济项目之前，对其可能面临的税务风险进行预估和

分析，通过灵活利用税收政策，优化税收筹划方案，来降低企业税务风险，避免企业经济效益受损；

三是有利于实现建筑施工企业的财务目标，能够解决企业资金周转问题，提高企业资金利用率［1］。

二、基于税务管理视角的建筑施工企业税收筹划要求

基于税务管理视角的建筑施工企业税收筹划，应当满足以下要求：第一，要有合理的组织形式。

为保证税收筹划管理质量，可通过集团方式来组织开展税收筹划工作，由建筑施工企业帮助子公司平

衡税负，协调集团内部利益，降低集团身的税收压力，实施高效的成本管理工作，把控好集团的运

营资金，规避税收风险。

第二，要有合理的收入确认。指的是建筑施工企业的收入，关系着企业缴纳税额，企业利润额受

缴纳税额影响。在这种情况下，一定要确认企业收入，基于施工项目的进度、实际工程量来进行准确

计算。通常情况下，建筑工程施工周期较长，需在税法允许范围内，基于施工企业的实际情况，来核

算确认企业收入，尽量避免工期延迟，保障建筑施工企业的经济利润。

第三，要保证会计设置的合理性。建筑施工企业财务工作中会存在明细支撑费用，这影响企业所

得税的汇算，加大了企业税收筹划管理工作的难度。基于此，需要科学设置会计科目，所设计的科目

要能够真实反映企业的经营状况，目标在于减轻企业的税收负担，降低企业的资金成本，周全记录企

业的各项费用支出，以便于进行优化和调整［2］。

三、建筑施工企业税收筹划在各阶段中的应用

（一）前期准备阶段的税收筹划

建筑施工企业在前期准备阶段进行税收筹划的时候，应当做到以下几点：一是要全面了解企业所

开展的施工项目，涉及的税收优惠政策。招投标阶段就应当科学设计税收筹划方案。一方面，相关人

员需要掌握当地税收优惠政策，予以企业更多的筹划空间，降低企业的税收压力。比如说招商引资计

划政策、西部大开发政策优惠等；另一方面，还应当加强与税务机关的交流与沟通，通过查账征收的

方式，来征收个人所得税。

二是要选择业务能力强，高素质的税收筹划人员，来合法规避税收，需结合建筑施工企业项目的

实际情况，来有效利用各类税收优惠政策，使用预定抵扣额。不断地壮大税收筹划队伍力量，要求其

与时俱进，不断地学习新的税收政策。如若有必要，可以选择第三方专业人员来开展税收筹划工作，

旨在减轻企业经营成本。

三是应当明确节税节点。施工前期准备阶段，应当根据筹划人员的建议，科学预估施工企业的税

务成本，项目报价需合理，加强和各个供应商的沟通，规划好纳税时点，以免错过进项税抵扣时间。

（二）施工阶段的税收筹划

企业在施工阶段进行税收筹划的时候，应当注意以下几点：首先，要做好材料采购筹划工作。对

于建筑施工企业来说，其需要获取更多的材料采购权利。建筑施工企业在经营过程中，与各个供应商

保持着长期合作关系，其所拿到的材料采购价格相对来说更为便宜，通常利用分期付款的方式来进行

支付，能够缓解施工企业的资金流动压力。应当对供应商的资质进行调查和分析，考虑不同价格下，

小规模纳税人、一般纳税人所带来的利润空间。建筑施工中的沙土、石子等材料通常是就地取材，大

多是个体户，难以提供发票，这会影响企业的进项税抵扣，这部分建筑施工企业可直接外包给有资质