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企业亏损递延所得税会计处理

企业亏损递延所得税的会计处理主要涉及以下步骤:

1.确认递延所得税资产:当企业发生亏损时，可以根据税法规定，将该亏损视为可抵扣暂时性差异，进而确认相应的递延所得税资产。具体来说，企业应以可能获得用于抵扣尚可抵扣的亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.计算递延所得税:递延所得税资产或递延所得税负债应以相应的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异乘以适用的所得税税率计算得出。

3.确认所得税费用:在确认递延所得税资产的同时，企业应相应确认所得税费用。所得税费用应以当期应交所得税加上或减去递延所得税费用来计算得出。

4.调整递延所得税资产:在资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值。其具体会计处理为:借记“所得税费用”科目。贷记”递延所得税资产”科目。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回，其具体会计处理为:借记递延所得税资产”科目，贷记所得税费用”科.目。

需要注意的是。亏损弥补是企业所得税的税收政策。当期发生的亏损可以在未来期间的企业所得税应纳税所得额中扣除。因此就会产生了暂时性差异，确认相关的递延所得税。

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