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中小企业税务筹划—以马鞍山辉煌女装公司为例

目录

TOC\o1-3\h\u14398第2章相关理论概述 2

190572.1税务筹划的定义 2

309642.2税务筹划的特点 3

23873第3章马鞍山辉煌女装公司税务筹划案例分析 3

172243.1公司概况 3

289523.2公司主要涉税经济业务 4

158503.2.1公司主要税种及税率情况 4

130253.2.2公司纳税明细 4

264123.3公司税务筹划现状 5

246813.3.1税务筹划制度 5

8373.3.2税务筹划人员配置情况 5

15404第4章马鞍山辉煌女装公司税务筹划存在的问题 6

13964.1管理层对税务筹划的重视程度不够 6

11054.2税务筹划岗位设置不够规范 7

49994.3税务筹划方法和技术水平有待提高 7

11950第5章马鞍山辉煌女装公司税务筹划问题应对措施 8

323395.1营造重视税务筹划工作的浓厚氛围 8

311805.2合理设置税务筹划岗位 8

79575.3提升税务筹划能力 8

90365.4合理设定税务筹划目标降低税务筹划风险 9

18661结论 9

22033参考文献 10

第1章引言

近年来，我国中小企业得以在信息经济中发展。在正在进行的国家税收政策改革的基础上，税务规划继续通过标准化的发展实践促进税务规划竞争的公平性。现阶段，新会计准则要求对中小企业进行税务筹划，最大限度地降低企业的税收成本，以及企业的合法权益，以维护税法和税务筹划法(张晓宇,李欣怡,2022)。推进中小企业税收筹划和管理规范化，促进健康稳定发展。然而，税务筹划本身存在许多问题。笔者结合自己的理论和实践，提出了税务筹划的发展策略，可为我国的中小企业税务筹划的发展提供理论参考。本篇文章利用了案例分析法，以马鞍山辉煌女装公司的税务筹划现状为主要研究对象，并基于国内取得的税收筹划成果，制定了一套完整的税务筹划方案，帮助国内的中小企业利用税收杠杆履行依法纳税的义务(王俊杰,赵雨菲,2021)。同时也希望能够对国内中小企业的税收筹划有所帮助，进而提高国内中小企业的经济效益，并实现可持续发展目标。

第2章相关理论概述

2.1税务筹划的定义

站在狭义的角度来说，税务筹划主要是指利用税法目前存在的监管漏洞，在有关法律法规的基础上，实行的一种节税行为。其可以被分为以下两种类型：一是节税法律行为；二是转税纯经济行为。而税法上的漏洞主要是指税法在司法实践中存在的不完善的地方；税法缺陷主要是指税法存在规定上的错误；税法特例主要是指政府颁布的一系列税收政策。所以说，节税、避税和转税都属于税务筹划的范畴(刘诗昂,陈思,2021)。站在广义的角度上来说，税收筹划主要是指纳税人在完整的履行了法定纳税义务后，利用一些税务政策，对需要缴纳的税款进行统一管理的过程，进而在合法的范围内，最大限度的减少应纳税款。而纳税风险主要是指在外界因素的影响下，导致纳税人的税款出现不必要的增加，而这些外界因素主要有以下几种类型(杨晨曦,黄婉瑶,吴卓然,2018)：第一，国家税收政策的改变；第二，新纳税方式的实行；第三，新增的税种；第四，国家对所得税税率的调整；第五，原本的税收政策被取消。但需要注意的是，纳税人本身对税法的不了解也会导致税务风险的发生。纳税金额是指纳税人委托代理人对应纳税费的计算，但需要在合法的条件下进行。本文主要是基于广义的概念来进行分析，即税务筹划纳税人必须为不同税种的统一管理买单。

2.2税务筹划的特点

从上述税务筹划的概念可以总结出税务筹划的四个特点如下：

第一，合法合理。税务筹划一定不能违反相关法律法规，离开了税收遵从，将成为非法逃税和面临税务筹划风险的纳税行为(孙泽宇,钟婉容,2018)。同时，要注意避免混淆税务筹划和逃税概念。偷税漏税是利用法律漏洞来减税，这种行为属于灰色地带，可以被税务部门认定为逃税。

第二，提前计划。在税务规划中，公司以结果为导向。根据现行税法和条例，公司的相关税务活动是事先组织的，纳税方法和税率是事先评估的，以符合法律要求。没有事先规划，税收已经发生，规划将非常有限(钱翔宇,何楚雨,高其,2022)。

第三，与时俱进。税务筹划必须遵循一定的时效性。税收筹划方案应当符合现行法律法规。现行规定修改后，原有的税收筹划方法不再适用。这个计划必须及时修改，否则会触及到法律(潘一鸣,董俊杰,2020)。特别是，自2019年以来，国家实施了一项优惠政策，以降低企业税费，支持企业发展，例如公布了2020年疫情的税收优惠，这导致财政变