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中小企业现金流量管理问题及对策研究

目录TOC\o1-3\h\z\u

1.前言 1

2.理论介绍 1

2.1现金流量的概念 1

2.2现金流量管理的概念 1

2.3各国的中小企业法律界定 2

3中小企业现金流量管理方面的问题 2

3.1中小企业对现金流量问题 2

3.2中小企业流动资金周转缓慢 2

3.3中小企业盈利质量不容乐观 3

3.4中小企业筹资风险增大 3

4中小企业现金流量管理问题的成因分析 3

4.1不重视现金流管理问题的原因分析 3

4.2经营活动存在问题的原因分析 ..4

4.3筹资活动存在问题的原因分析 4

4.4投资活动存在问题的原因分析 4

5现金流量管理改善方面的措施 5

5.1企业要重视预算活动中现金流量的管理 5

5.2企业要重视经营活动中现金流量的管理 6

5.3企业要重视筹资活动中现金流量的管理 7

5.4企业要重视投资活动中现金流量的管理 8

6结论 9

参考文献 10

中国地质大学长城学院2017届毕业论文

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1前言

中小企业同大一点的企业比较而言，它不仅在全国的范围很普遍，数量上也是很多，而且这种比重很大的中小企业早早的成为了全球经济进步的关键。但是，总所周知的是在中小企业中存在着一个致命的缺点，那就是现金短缺的问题。中小企业出现这样的情况主要表现就是现金支付能力欠缺的问题。其现金短缺的问题与现金流量还有现金流量管理存在着不容分离的关系，他们总的来说就是一个整体。就企业倒闭的情况来看，中小企业和大一点的企业倒闭的原因或多或少都有现金短缺的问题，因为缺少资金从而企业很多的项目投资就不得不终止，总的来说就是现金流量管理不善带来的后果。本文根据中小企业现金流量运作的经营，投资，筹资等活动来探讨现金短缺及其管理的问题，并提出相应的管理措施。

2理论介绍

2.1现金流量的概念

2.1.1现金的概念

这里的现金不能只理解字面上意思，如果把现金当字面上理解成库存现金，那这就是狭义上面的现金，是不太准确的。分析现金我们可以从各个方面和角度进行，对于现金的含义，我们可以从它的侠义和广义两个角度进行理解，从广义来看，现金指的是企业银行存款、库存现金等，而广义的现金包含的内容就是比较多的了，日常生活中用于生活的很多东西都可以视为现金。

2.1.2现金流量的概念

现金流量在会计中是一种非常重要的概念，通过一定经济活动从而产生的现金流入、流出及其总量状况的总称。可以从现金流量的情况揭示企业经营的各种能力和经营成果，所以说现金流量在企业中占很关键的地位。

2.2现金流量管理的概念

通常情况下对现金流量展开的一系列的管理称为现金流量管理，它是一个较为不一样体系，是根据公司经营，筹资等项目组成的。在另一方面来讲，它也是一种活动，目的是为了企业进一步的发展，获得更多得收益。

2.3各国的中小企业法律界定标准

中小企业的界定并不是那么简单，可以说简单也可以说很复杂。历史背景不一样，所形成的体系进不一样，他们的对中小企业的认知也就不一样。除中国以外的亚洲及欧洲国家对中小企业的定义采用定性的标准。把数量当作标准来区分中小企业的形式在这里就称为定量标准。把市面上企业的特点当作标准来区分中小企业的形式就称为定性标准。他们国家的经济实力是通过中小企业数量来确定的。

在这里列举一下美国和德国对中小企业的界定有什么不同。在美国那样的一个经济强国中，不少国家都把自己国家的行为同美国看齐，他通过把定量和定性融合在一起进而对中小企业进行分类界定。在德国，他们并没有一个统一的说法，对于中小企业的界定也各有说辞，但是中小企业对于德国来说重要性是特别大的，直接影响整个国家的经济发展步伐与进程。

3中小企业现金流量管理方面的问题

3.1中小企业对现金流量问题

中小企业的类型分为如下两种，销售型和利润导向型，但是很多领导者追求的类型仅仅是朝着利润导向型的方向，缺少长远的考虑，欠缺考虑而且最大的问题就是的就是现金流量的问题。不管是我国还是全球的中小企业很少有制定适合自己公司的最佳持有量的情况，更不会采用现金流量来对公司进行预测和规划。大部分公司内部财务人员不够问题很严重，一人身兼数职，导致工作的效率和准确性欠佳，加上现金流量管理存在很大的问题，虽然一些公司有现金流量的预算的情况，但是这明显就是暂时性的举措，在这种情况下就更加不会涉及到经营活动的层面上。因为企业现金没有得到有效的控制与预算，公司缺钱就会向银行大量的借钱从而达到企业勉强运营的结果，这样的做法只是缓一时之急，并不能从根本上解决问题。他们并没有考虑到大量的借钱就会产生大量的利息费用，长期这样，企业小小的盈利都用来归还利息费用，现金流量还是不够，最终可能导致中小企业破产。中小企