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智慧税费核算与管理数字经济学院王芯蕊

目录1２3流转税法——增值税法流转税法——消费税法税法基础理论4流转税法——关税和船舶吨税法5所得税法——企业所得税法6所得税税法——个人所得税7资源税税法8其他各税税法9税收征收管理法10税务行政管理法

第六章所得税税法——个人所得税法主讲教师：XXX

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01个人所得税基础知识CONTENT一、个人所得税的概念二、个人所得税的立法原则、特点和作用一、个人所得税的征税范围02个人所得税基本法律二、个人所得税税率三、个人所得税的优惠内容第六章所得税税法——个人所得税法

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03个人所得税计税管理CONTENT一、工资、薪金所得应预扣预缴税额计算二、劳务报酬所得应预扣预缴税额计算三、稿酬所得应预扣预缴税额计算第六章所得税税法——个人所得税法四、特许权使用费所得应预扣预缴税额计算五、经营所得的税额计算

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03个人所得税计税管理CONTENT六、财产租赁所得的税额计算七、财产转让所得的税额计算八、利息、股息、红利所得的税额计算第六章所得税税法——个人所得税法九、偶然所得的税额计算十、个人所得税的税务处理十一、个人所得税的征收管理

第一节个人所得税基础知识一、个人所得税的概念个人所得税是指对中国居民来源于中国境内外的一切所得和非中国居民来源于中国境内的所得征收的一种税。个人所得税法是指国家制定的用以调整国家与个人所得税纳税人之间征纳活动的权利和义务关系的法律规范。（一）个人所得税的含义

0204060103051999年第二次修正2007年6月第四次修正2011年6月第六次修正2005年10月第三次修正2007年12月第五次修正2018年8月第七次修正一、个人所得税的概念（二）个人所得税的由来第一节个人所得税基础知识

工资薪金免征额变迁史

二、个人所得税的立法原则、特点和作用不分国籍，只要构成我国个人所得税的纳税人，就要按照我国的税法规定缴纳个人所得税内外一致适当调节个人所得税采用超额累进税率和比例税率相结合的形式，不同的纳税人所得性质适用不同税率合理负担个人所得税只对收入超过一定标准的纳税人征收收入多的多交、收入少的少交、无收入不交（一）个人所得税的立法原则第一节个人所得税基础知识

二、个人所得税的立法原则、特点和作用涉及的范围几乎囊括了纳税人的全部所得，涉税范围广泛，为国家足额财政收入提供保障税基广阔稳定经济设定累进税率，加之宽泛的费用扣除标准，缩小纳税人收入差距，体现量力负担原则。调节收入超额累进税率与比例税率相结合，按照所得多少确定征税制度。“内在稳定器”（二）个人所得税特点和作用——特点第一节个人所得税基础知识

二、个人所得税的立法原则、特点和作用（二）个人所得税特点和作用第一节个人所得税基础知识作用在筹集财政收入、缩小分配差距等方面有着其他税种无法替代的作用

一、个人所得税纳税人第二节个人所得税基本法律（一）居民纳税人个人所得税纳税人，包括个人（个体工商户和其他个人）、个人独资企业投资人和合伙企业个人合伙人等。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税

一、个人所得税纳税人第二节个人所得税基本法律（一）纳税人多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）。A.一人有限责任公司B.合伙企业个人合伙人C.个人独资企业投资人D.个体工商户BCD

一、个人所得税纳税人第二节个人所得税基本法律（一）居民纳税人类型判定标准纳税义务居民纳税人在中国境内有住所的个人(住所地）无限（全面）纳税义务，即就其来源于中国境内和境外的所得，向中国政府缴纳个人所得税在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人（居住时间）纳税年度：公历1月1日起至12月31日止有住所指由于户籍、家庭、经济利益关系等原因，而在中国境内习惯性居住。

一、个人所得税纳税人第二节个人所得税基本法律（二）非居民纳税人类型判定标准纳税义务非居民纳税人在中国境内无住所又不居住的个人有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人纳税年度：公历1月1日起至12月31日止

一、个人所得税纳税人第二节个人所得税基本法律（三）扣缴义务人类型判定标准应税所得单位扣缴义务人对除个体工商户的生产、经营所得以外的其他各项应税所得，其应纳的个人所得税均以支付应税所得的单位或个人企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队和驻华机构

一、个人所得税纳税人第二节个人所得税基本法律判断题 日本公民田中先生在中国境内无住所，2021年9月1