开题报告-内部控制.docVIP

本科毕业设计（论文）开题报告

题目××××有限公司货币资金内部控制存在的问题与分析

学院名称财经系

专业班级会计学×××班

学生姓名×××

学号

指导教师

填表时间：2012年4月15日

设计（论文）

题目

内部控制存在的问题与分析

设计（论文）

类型（划“√”）

工程设计

应用研究

开发研究

基础研究

其它

√

一、本课题的研究目的和意义

研究的目的：

本文就是要通过对成品油销售企业货币资金内部控制的研究,分析其货币资金内部控制存在的问题，进而建立一套适合成品油销售企业货币资金内部控制的有效模式,达到实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠,防止贪污舞弊行为,保证资产的安全,保证会计资料的正确,满足生产和经营的需要。

研究的意义：

内部控制是企业为了维护资产完整,保证会计信息和财务活动合理合法,实现经营目

标,在企业内部建立的各项制约机制。货币资金是企业资产的重要组成部分,是其中流动性最强的一种资产,它具有交换和流通的手段,又可以当作财富来储蓄,极具被挪用和侵吞性,因而建立良好的货币资金内部控制制度尤为重要。

当代企业的管理是全方位目标管理，这就要求管理层从企业的任何一个角度入手强化管理的严谨性，确保企业的发展能够持续稳定发展。加强企业货币资金内部控制，对国家和企业都有重要的意义。货币资金与一个企业的经济利益密切相关,货币资金内部控制工作的好坏关系到企业的生存和发展。企业货币资金内部控制是企业内部控制的一个重要环节,只有把好了这一关,企业内部控制才能在正常的轨道上运行。

二、本课题的主要研究内容（提纲）

1.引言

1.1研究目的和意义

1.2国内外研究现状

1.3研究思路和方法

2.理论基础

2.1货币资金的定义、特点

2.2内部控制的概念、要素

2..3货币资金内部控制的内容、关键控制点的设置

3.货币资金内部控制的基本情况

3.1××公司简介

3.2该企业货币资金内部控制的基本情况

4．××公司货币资金内部控制存在的问题

4.1岗位分离存在问题

4.2授权审批存在问题

4.3货币资金管理存在的问题

4.4票据印章管理存在问题

5.××公司货币资金内部控制存在问题的原因分析

5.1岗位职责划分不规范且人员素质不达标

5.2货币资金收支管理不规范

5.3忽视货币资金内部控制的关键点

5.4缺乏完善的货币资金内部控制评价机制，外部监督乏力

6．如何加强××公司货币资金内部控制

6.1建立、健全货币资金内部控制制度

6.2重视货币资金内部控制的关键点

6.2健全货币资金内部控制的监督检查制度

6.3加强对会计人员的法制教育，提高全体员工整体素质

7．结论

参考文献

致谢

附录

三、文献综述（同类课题国内外研究情况及其发展）

国外研究概述：

内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期，大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。而内部牵制思想以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。西方学术界在对内部会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现这两者是不可分割、相互联系的，因此在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念，认为“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计制度和控制程序三个方面。在1992年9月，COSO委员会发布了《内部控制整合框架》（COSO-IC），简称COSO报告，专门研究内部控制问题。COSO报告提出的内部控制理论和体系集内部控制理论和实践发展逐渐成为现代内部控制最具有权威性的框架，因此在业内倍受推崇，在美国及全球得到广泛推广和应用。COSO报告中内部控制的组成：控制环境（Controlenvironment）、风险评估（riskassessment）、控制活动（controlactivities）、信息的沟通与交流（informationandcommunication）、对环境的监控（monitoring）。

国内研究概述：

郝惠琍在2008年在《山西财经大学学报》上发表的一篇《货币资金内部控制管理存在的问题及对策》文章指出，货币资金内部控制管理存在职责划分模糊、货币资