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模板
CanSave
DBPATH
云南置业2017年度审计_数据.cxt
FILETYPE
DIGAO
kemuming
NeedControl
ProjCode305396859539045_1883613
WorkCode
1.40E+13
会计制度
1.00
种类
票面金额
备注
一、盘点日实存票据
银行承兑汇票
商业承兑汇票
小计
二、报表日至盘点日减少票据
(一)报表日至盘点日贴现的票据
(二)报表日至盘点日背书转让的票据
(三)报表日至盘点日到期承兑收款的票据
(四)报表日至盘点日其他减少的票据
减少合计
三、报表日至盘点日新增票据
增加合计
四、报表日应收票据应有金额
五、期末应收票据未审金额
六、差异
盘点人:监盘人:盘点日期:
应收票据盘点表
一、应收票据
是核算企业因销售产品、商品、提供劳务而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应收票据是资产类的科目,它对应的是销售商品应收回的票据。
二、应收票据的账务处理
1、取得应收票据时
①因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据:
借:应收票据
贷:应收账款
②因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票:
贷:主营业务收入
???应交税费—应交增值税(销项税额)
③商业汇票到期收回款项时:
借:银行存款
贷:应收票据
④到期未收回的(商业承兑汇票):
借:应收账款
2、转让应收票据
①企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时:
借:在途物资/材料采购/原材料/库存商品(取得物资的成本)
???应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应收票据(商业汇票的票面金额)
???银行存款[或借记](差额)
②票据贴现:
借:银行存款(实际收到的金额)
贷:应收票据(票面金额)
???财务费用[或借记](差额)
三、应付票据
是核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应付票据是负债类的科目,它对应的是购买货物应付的票据。
四、应付票据的账务处理
1、开出应付票据
借:材料采购/原材料/库存商品/应付账款等
贷:应付票据【票面金额】
开出银行承兑汇票,需支付手续费
借:财务费用
贷:银行存款
2、偿付应付票据
借:应付票据
3、转销应付票据
到期无力支付商业承兑汇票
贷:应付账款
到期无力支付银行承兑汇票
贷:短期借款
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