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典当有限责任企业财务管理制度

(范本)

第一章总则

第一条为了规范企业的会计核算，保证企业财务管理及会计核算规范化、制度

化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充足发挥财

务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理措施》,

结合企业的实际状况，特制定本制度。

第二条企业各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。

第三条企业财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》,结合我司的实

际状况，制定会计基础工作规范。

第四条企业财务部应根据财政部和国家档案局公布的《会计档案管理措施》制

定会计档案管理措施。

第二章筹集资金管理

第五条筹集资金要在遵守《典当管理措施》及国家有关法律、法规的前提下，

本着“规模合适、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。

第一节筹集资金预测管理

第六条筹集资金的预测及分析。

企业实行战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据项目可行性汇报，

对项目所需资金进行筹集预测分析。

筹集资金由财务部根据企业经营发展实际预测需要量。

资金需求预测一般采用“现金流量法”,即预测企业现金流入量、流出量和确定

计划期现金局限性或多出。

财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集

资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。

第七条按资金的来源渠道不一样，可将资金分为负债和所有者权益两大类。

第二节负债管理

第八条负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经

济利益流出企业。负债按其流动性不一样，分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交

税金、其他应付款和预提费用。

长期负债包括长期借款、其他长期应付款。企业使用长期借款，如用于购建固

定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外

借款费用直接计入当期损益。

第九条企业负债是资金的重要来源，企业应充足运用负债进行经营，获得财务

杠杆效应；同步要保持良好的财务状况，合适的资产负债率，防止出现大的财务风

险。

第十条企业偿还贷款必须通过规定的审批程序，详细程序如下：

财务负责人应根据企业的财务状况，拟订资金还款计划。

资金还款计划经总经理审核及董事长同意后，由财务负责人负责还款事宜。

第十一条企业支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负

责人审核及总经理同意后方可执行。

第三节所有者权益管理

第十二条所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其他额为资产

减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分派利润。

第十三条财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。

按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反应实收资本的构成、增减变动。

资本公积重要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、

其他资本公积，详细核算反应资本公积形成原因、增减变动。

第三章资产管理

第十四条资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，

该资源预期会给企业带来经济利益。

第一节货币资金管理

第十五条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金(银行汇票存款、银行

本票存款等)。

第十六条企业设置现金和银行存款日志账，由财务部出纳人员专人负责，按照

业务发生的次序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。

财务部出纳人员要定期查对银行存款日志账与银行对账单，并按月编制银行存

款余额调整表。

对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进

行对应的账务处理。

第十七条财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》,结合我司的实际

状况，制定现金管理措施。

企业的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。

第十八条财务部应根据中国人民银行公布的《银行结算制度》结合我司的实际

状况，制定支票管理措施。

第二节贷款管理

第十九条质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。

质押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款(即每张当票)设置分

户。

第二十条抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按借款人

每笔借款(即当票)设置分户。

第二十一条绝当贷款是指贷款逾期超过规定期限未还的款项，按借款人每笔绝

当借款(即当票)设置分户。

第二十二条为了保证企业资金的安全，财务部应根据企业业务部的实际状况制

定备用金管理措施。

第二十三条当票是典当行与当户之间的借贷契约，是典当行向当户支付当金的

付款凭证。典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充签订书面协议，但

约定的内容不得违反有关法律、法规和本措施的规定。

第二十四条贷款的方式、额度，当票的填写、使用，当物的保管及