关于做好2024年度全面预算管理工作的通知.pdfVIP

关于做好2024年度

全面预算管理工作的通知

集团各部门、各下属企业：

为做好年度全面预算管理工作，切实提升全面预算对企

业经营的指导作用，实现集团发展战略的目标，根据集团《关

于做好2024年度企业全面预算管理工作的通知》，现对年度

全面预算管理工作的有关事项通知如下：

一、全面预算管理范围

集团总部、各子集团、集团全资和绝对控股及有实际控

制权的企业纳入集团全面预算管理的范围。按照集团和子集

团预算管理的主体，实施子集团、企业/事业部、各部门分

层级管理。

二、全面预算管理工作的要求

全面预算是一个实体的营运计划和控制工具，用来确定

在预算周期内为实现实体目标所需的资源和投入。全面预算

要求围绕企业的战略目标，对未来的经营活动和财务活动进

行充分、全面的预测和规划，并对执行过程实施持续监控，

分析实际完成情况与预算目标的差异，及时地指导和调整经

营活动，以保证企业最大程度地实现战略发展的目标。企业

实施全面预算管理应重点做好以下四点工作：

（一）结合战略规划，科学制定目标

-1-

各企业应结合当前经济形势、经济政策、战略布局以及

企业发展方向等，充分思考和确定企业的战略定位和发展方

向。在明确发展方向和目标的基础上，将总体目标进行分解，

以战略规划分解目标作为年度度的经营目标，并考虑能够支

配和使用的资源，制定具体可行的实施计划。最后根据实施

计划，对市场经营环境进行研究预判，并充分考虑各项非当

期经营因素的影响，制定具有挑战性和可实现性的年度预算

目标。

（二）完善预算制度，细化预算管理

各企业应根据自身实际情况，规范预算管理，并不断细

化预算管理的制度：一是跳出按企业组织架构管理的固定思

维，预算主体考虑部门与项目相结合，其中固定业务以部门

为管理主体，变动业务以项目为管理主体；二是制定固定业

务的定额、定率标准，尤其是固定成本费用，标准成本是企

业编制预算、预算管控、预算差异分析的重要依据；三是变

动业务以项目开展预算管理有利于判断预算的合理性和分

析预算的执行效果，可考虑弹性预算管理，确保适应不同市

场环境下的预算管理；四是梳理企业预算管理各项流程，明

确内部预算管理机构的职责和权限，制定符合企业特点的预

算管控措施，并将上述管理行为制度化和标准化，形成企业

内部预算管理制度和体系。

（三）分解预算目标，健全约束机制

企业预算目标是企业的总体目标，是由许多具体的子目

-2-

标、分目标、阶段性目标构成的，因此企业应做好预算目标

的分解和落实，做好事前、事中、事后的全过程管控：一是

按照预算执行主体分解预算任务，明确责任主体和预算责

任，其中：利润中心对收入、成本费用和利润的预算完成情

况负责，费用中心对成本费用的开支预算控制情况负责，项

目负责人对项目实施和投入产出效能负责；二是加强事中控

制，企业董事会（或经营班子会）应按季度听取预算执行情

况报告，分析和了解各个业务单元在预算执行中的差异和问

题，及时采取措施解决问题，确保实现全年预算目标；三是

完善约束机制，考虑企业经营特点制定预算考核方法，根据

预算管理目标确定预算执行主体的考核内容，预算完成情况

应作为预算主体负责人的绩效考核的重要依据。

（四）建立应对预案，落实保障措施

年度预算目标一经确定，应严格执行，不得随意调整。

企业除了落实预算分解外，还应充分对预算内的各项业务可

能面临的问题进行评估和分析，就可能遇到的预算外情况做

好应对预案，落实保障措施，确保年度预算目标的实现。

三、全面预算编制原则

（一）预算编制原则

各企业要坚持稳中求进工作总基调，落实高质量发展要

求，科学做好年度度预算安排，预算编制应遵循以下原则：

1.着力于稳增长要求，科学设定经营预算目标

要认真研判经济形势变化和相关政策调整的影响，准确

-3-

把握行业发展周期和阶段性特点，结合企业发展战略和生产

经营实际，制定积极稳妥的预算目标。对于预计市场需求和