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成本核算管理作业指引

适用范围

适用于公司所有地产项目的工程预结算管理。

控制目标

规范作业标准，提高预结算效率及准确率。

职责

成本管控部（以下简称成本部）

按照《权责管理手册》审核项目上报预结算。

负责核算管理标准和各类预结算模板的编制及修订。

汇总整理指标数据库和典型案例库，做好日常更新和维护。

参与本省内造价咨询单位集中采购，并参与省外咨询单位的确定。

成本管理部

负责项目预结算编制及内外部成果审核工作。

负责按照《权责管理手册》上报预结算成果。

参与验收、现场计量、签证变更审核并签字。

负责咨询单位的确定，并报总部成本部备案。

负责甲供材的工程量审核、验收、台账登记工作。

参与降水台班的过程抽查、审核，做好台帐登记工作。

项目工程部

督促施工单位竣工验收合格后，上报完整的竣工结算资料。

审核项目结算资料的完整性和真实性。

组织施工单位及相关部门进行工程验收、现场计量并签字。

负责甲供材的上报、验收、交接、台账登记工作。

负责降水台班的过程抽查和审核工作。

管理原则

廉洁奉公、算审分离、现场查验、先报先审、可复查性原则。

咨询单位选择及管理

本省内项目从总部战略资源库中选择合作单位，省外项目由成本管理部负责咨询单位的确定；咨询单位选定需按OA流程进行审批、备案后确定。

对中标单位拟派人员筛选：人员确定前必须进行面试和笔试，达到要求方可选用。

造价咨询业务主要分为单项业务和全过程咨询业务，具体选择和管理办法详见《咨询单位选择及管理指导手册》）（附件）

预算管理

预算统筹

方案阶段，成本管理部应结合《总控计划》，参照《预算标准周期模板》（见附件）编制本项目的《预算计划一览表》（主体施工蓝图出具后7日内完成并上传至成本网盘备案），提前筹划，将预算任务分配到每月计划，做到心中有数，及时督促图纸资料，防止清单预算编制时间受限。

预算分为白图阶段和蓝图阶段，白图阶段主要指主体施工白图（或电子版）出具后，成本管理部组织主体工程和非主体工程量统计（外墙装饰、保温、门、窗、栏杆、防水、地暖、公共区域精装修等），为《目标成本（执行版）》测算提供依据；蓝图预算分为主体与非主体两部分，具体如下：

主体预算编制及审核

施工蓝图出具后，成本管理部组织编制主体工程预算，并按照格式要求填写《主体工程经济指标分析表》，主要步骤及内容如下：

预算编制任务书：成本管理部按《主体预算编制任务书》模板（包括预算约定、编制说明模板、工程量对算模板、对算纪律、经济指标分析模板，详见附件），结合图纸编制本项目的《预算编制任务书》，编制完成后通过OA上报，审批通过后对咨询单位进行交底，并根据此任务书编制《施工单位预算前交底内容》（见附件）对施工方进行交底，确保双方编制口径、预算架构、软件及设置一致。

内部抽样：成本管理部人员应抽具有代表性的一栋楼进行预算编制，便于与咨询单位对标。

初稿审核：初稿出具后，成本管理部人员按照《审算要点》进行审核，内审完毕后，在核对开始前，先发送给总部成本部进行初步审核，初审完毕后方可组织核对。

核对：

总部成本部初审后，由成本管理部安排双方集中核对，对算前，应对《对算纪律》进行宣贯，并签字确认，在对算办公室张贴公示；

预算核对时，成本管理部应指派专人跟踪协调，及时编制《主体对算进度、计划、日志》（见附件），记录过程，做到日清日结；

对算工程量应严格按照《工程对算模板》进行结果存档，所有底稿一定要及时扫描存档，以防丢失。

争议问题解决：争议部分按照《争议问题一览表》（格式见附件）上报总部形成系统内部意见，再由成本管理部组织工程施工部、总部成本部、审计部（如需）形成内部初步意见后，邀请施工方商谈解决,三方签字确认，同时将纸质版和扫描件进行存档。

预算确认：预算核对完毕，经成本管理部内审后,编写详细的《预算编制说明》，然后随同预算书一起通过OA上报总部成本部复审。

成果审批：最终审定预算成果必须由咨询单位、施工单位在《主体预算书审批封面》和预算书骑缝处盖章确认，然后由成本管理部按《权责管理手册》提交审批通过后作为最终成果,成果电子版本提交审计管理中心进行备案。

非主体工程预算编制及审核

非主体工程由成本管理部按照标准模板编制清单和标底，其中十类工程【基坑支护、桩基、园林景观、精装修、大型钢结构、幕墙、供水供电、消防、智能化和中央空调】需要通过OA上报总部成本部进行复审，未列工程由成本管理部自行编制和内审。

结算管理

结算统筹

项目应建立“**项目成本核算群”和“**项目签证变更结算协调群”两个微信群，保证过程问题随时沟通，快速反馈。

每个项目应建立《结算台账》，主要体现接收时间、审定结算价、审减金额、上报金额、审定时间和比例，并同时存放至成本网盘中，及时更新维护，此项将作为成本考核及督查重点检查对象。

总包竣