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企业出纳工作流程

企业出纳工作流程

(一)现金收入清点、整顿程序收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，查对现金数额与现金袋上记录金额与否一致。现金与现金收

入交收记录簿上记录金额与否一致。

(二)出纳员现款登记表编制程序出纳员现款登记表分为两部分：

第一部分是实收现款部分，反应宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反应饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同步汇入此表中，该登记表合计数为当日应存入银行现金

收入总数。

(三)每日现金收入登记表编制程序每日现金收入登记表是在完毕出纳员现款登记表的基础之上编制而成的。它既是出纳员登记表的补充阐明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据次序排列起来，根据该记录格式规定，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款登记表金额一致。该表将作为财务部编制现金

输入凭证的原始凭证。

(四)差额查对

1、目的是为了防止收银员的缴款凭证(报表)漏交出纳或审计。

2、出纳员将当日开箱收到的缴款凭证(缴款报表)汇总后，送审计员进行差额查对。审计员要将当日缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符查对，并加盖私章。假如缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记

表”中登记为正数；假如审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负

数。登记日期以缴款凭证(缴款报表)的日期为准。

3、在登记表中将缴款凭证(缴款报表)分为前台收银组、餐厅收银组、其他部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要对的及清晰，

正负数要分明，每一笔正负数都应当是相符合的。

4、假如查对表中缴款凭证(缴款报表)第二天还没登记差额的，要立即查明原因。假如是登记错误，要立即改正并在更改处加盖私章后，在备注栏阐明原因；如凭证没送

到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。

差额查对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额查对表月末登记完后，交会计

存档。

(五)银行日报表编制程序银行日报表是根据宾馆在银行开设不一样的户头而设

置的，根据实际存款状况，将账户报表分为两部分。

1、收入部分：

根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反应人民币金额，并根据该金额，转

入人民币银行日报表。

2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当日各银行支出数，逐笔填写。

(六)现金支出报销程序宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不一样，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续与否齐全，验罢手续与否完备，经核算无误后，方可承付现金。支出出纳将当日现金支出凭单汇总后，

送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。

(七)登记现金日志账程序登记日志账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简洁，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用对的改正措施进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转

金的固定金额。

(八)抽查备用金工作程序收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金与否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，

要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：

首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小次序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金汇报之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多出部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面汇报，阐明短款原因，报送财务部，

并提出处理意见。

(九)处理收银员长短款工作程序经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款汇报，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款汇报，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲

销其短款金额。