公司税务管理制度.docx

税务管理办法

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第一章 总 则

第一条为了加强上海XXXX管理有限公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，维护公司的合法权益，降低公司税务风险，根据公司实际情况，特制定本办法。

第二条适用于上海XXXX管理有限公司及其下属子分公司。

第三条 本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等税法文件以及《公司内控管理制度》等内部风险控制文件为依据。

第二章 税务基础管理

第四条税务登记

根据公司业务的具体情况设置合理的税务岗位和配备胜任的办税人员，公

根据公司业务的具体情况设置合理的税务岗位和配备胜任的办税人员，公

司计划财务部分管税务会计负责按照税收法律法规的规定到相应税务机关

进行税务登记。

公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理

人员办理，其在办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务

登记表，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料，并报所在公司财务

部门负责人审核、总经理审批。

新设子公司办理税务登记前，应及时报告股份公司财务部税务管理岗，由

股份公司财务部税务管理岗根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，

指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记。

新设子公司应在取得营业执照后30日内申报办理税务登记。

公司设立分支机构，财务部应自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。

公司的税务登记内容发生变化时，财务部应当自工商行政管理机关办理变

更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。

公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行

政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。

公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行

政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。

公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并

登报声明作废，并及时补办税务登记。

公司到外省(市)临时从事生产、经营活动的，应当按规定办理外出经营活动税收管理证明，向到达地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销，按规定及时结清税款，缴销发票；再回到公司所在地税务机关核销外出经营活动税收管理证明。

税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出

租、出借：

1) 税务登记证件原件存放于公司档案室归档保管。

2)

2) 有关部门在办理公司有关事项中，需要提供税务登记证副本、增值税一般纳

税人资格证书等证书的复印件时，须经财务部门负责人同意后方可取得复印

件。

第五条税务筹划

根据公司发展战略及生产经营情况，积极争取各种税收优惠政策和开展各种税收筹划活动。由办税人员负责收集国家发布的与公司所在行业或相关行业有关的税收优惠政策并定期汇总整理，发现适合本公司使用的税收优惠政策时应及时向财务经理或分管领导汇报，向税务机关申请享受相关税收优惠政策。

在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，

尽可能的获得“节税”的税收利益，规避企业的涉税风险，维护企业合法权益。

熟练把握有关法律规定和法律的执行。

理解法律规定的精神。理解法律精神，掌握政策尺度，在着手进行纳税筹划之前，首先应当学习和掌握国家税法精神，争取税务机关的帮助与合作。

了解法律和国家机关对纳税活动“合法和合理”的界定。法律条文的权威性不容置疑，但就中国的税法执法环境来看，法律规定在操作性上也有某些欠缺，税务机关存在相当大的“自由量裁权”，所以必须熟悉税法的执法环境，必须与税务机关做好相当充分的沟通工作。

制定纳税筹划草案。

分析业务背景。分析项目所处的行业，从事业务按法律规定应该缴纳哪种税，是否享受税收优惠待遇。根据项目的收支渠道确定可以节税的各种方法。

进行法律可行性分析。在制定节税方案的同时，汇集纳税涉及的可依据的法律、法规、政策，避免陷入法律纠纷。在具体问题把握不准的情况下，可以就具体问题咨询征收机关的意见。

应纳税额的计算。不同的纳税方案制定出来以后，分别计算出应纳税额。同