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试卷科目：务师考试

税务师考试税法一(习题卷3)

第1部分：单项选择题，共62题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入

土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度

为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税

()万元。

A)573.50

B)550.00

C)556.80

D)500.00

答案:C

解析:扣除项目=2200+5000×70%+440+8000×0.5‰=6144(万元)

增值额=8000-6144=1856(万元)

增值率=1856÷6144×100%=30.21%，适用税率为30%

应纳土地增值税=1856×30%=556.80(万元)

2.[单选题]某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值

0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为()元。

A)2520

B)35000

C)63000

D)100800

答案:D

解析:污染当量数=排放量/污染当量值=600/0.025=24000

应纳环保税=污染当量数×具体适用税额=24000×4.2=100800(元)。

3.[单选题]关于税收执法监督，下列表述正确的是()。

A)税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

B)税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C)税收执法监督的形式均为事中监督

D)税收机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

答案:B

解析:选项A，税收执法监督的主体是税务机关;选项C，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督;选项D，税收

执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为

，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

4.[单选题]下列选项中，属于进口关税完税价格组成部分的是()。

A)买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费

B)买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

C)货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

D)境外考察费用

答案:B

解析:除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。其中，购货佣金是指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支

付的劳务费。经纪费是指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。所以选项B计入完税价格

;选项ACD不计入进口关税完税价格中。

务师考试题卷31/21

试卷科目：务师考试

5.[单选题]某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气

47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油

、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为()万元。

A)2000.00

B)1838.75

C)2206.93

D)1926.25

答案:C

解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;纳税人开采或生产应税产品自用的，应当缴纳资源税;用于加热的原

油免征资源税。油田本月应纳资源税=(34400+34400÷86000×18+2375)×6%=2206.93(万元)。

6.[单选题]某粘土厂2017年3月开采粘土6000吨，对外销售4000吨，当地粘土资源税税率为2元/立方米，则该厂当月应

纳资源税()万元。

A)1.5

B)1.2

C)0.8

D)0.3

答案:C

解析:该厂应纳资源税=4000×2÷10000=0.8(万元)。

7.[单选题]下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是()。

A)关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

B)关税是单一环节的价外税

C)关税有较强的涉外性

D)关税是