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2024.1.22—2024.1.26
企业财税管控实践辅导专家
目录
本周税讯速递3
中华人民共和国财政部令第114号：财政部关于公布废止和失效的财政规章
和规范性文件目录（第十四批）的决定3
本周高频答疑4
【问题1】2023年的费用在2024年取得发票，是否可以作为2024年的费用
入账？4
【问题2】购建固定资产发生的借款利息资本化的部分在现金流量表中如何
列示？4
【问题3】年底结账时，应交税费-应交增值税的三级明细是否需要转平？5
【问题4】企业持有住房（非公租房）是否缴纳房产税、土地使用税？5
【问题5】公司统一组织职工体检，公司统一结算，体检中心将发票开给公
司，是否需要代扣职工的个税？6
【问题6】企业用于生产经营的贷款逾期，支付的逾期贷款利息和加罚的利
息可以税前扣除吗？6
【问题7】给个人开发票，是否必须要填写身份证号作为纳税人识别号？.7
【问题8】年终奖可以并入综合所得计算缴纳个人所得税吗？7
【问题9】企业员工出差打车取得增值税电子普通发票可以抵扣进项税额，
增值税申报表怎样填报？8
【问题10】高新技术企业2023年四季度复审没有通过，是否四季度不能享
受15%的企业所得税税率了？8
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本周税讯速递
中华人民共和国财政部令第114号：财政部关于公布废止和
失效的财政规章和规范性文件目录（第十四批）的决定
《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十四批）
的决定》已于2023年12月29日经财政部部务会议审议通过，现予公布，自公
布之日起施行。
部长蓝佛安
2024年1月20日
财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十四批）的决定
为了适应依法行政、依法理财的需要，根据《财政部规章和规范性文件清
理工作规则》，我部对截至2022年12月底发布的现行财政规章和规范性文件
进行了全面清理。经过清理，确定废止和失效的财政规章和规范性文件共718
件，其中，废止的财政规章14件，废止的财政规范性文件447件，失效的财政
规范性文件257件。现将废止和失效的财政规章和规范性文件的目录予以公布。
附件下载：
废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十四批)（略）
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企业财税管控实践辅导专家
本周高频答疑
【问题1】2023年的费用在2024年取得发票，是否可以作
为2024年的费用入账？
【答案】
不可以，参考《企业会计准则——基本准则》（财政部令第76号）第九条
规定：企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
也就是说会计核算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项
是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经
在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
【问题2】购建固定资产发生的借款利息资本化的部分
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